ЧЕЛЯБИНСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
ПРЕЗИДИУМ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 октября 2001 года
Надзорное производство N 44у-2001-327
Судья: Савченко А.Н.
Президиум Челябинского областного суда в составе:
председательствующего Кунышева А.Г. и членов: Морозова Б.В.,
Фединой Г.А., Балакиной Н.В., Савик Л.Н. с участием и.о. прокурора
области Золотавина А.И. рассмотрел в заседании 24 октября 2001
года по докладу члена Президиума судьи Савик Л.Н. протест
прокурора области на определение Советского районного суда
г. Челябинска от 23 июля 2001 года, которым уголовное дело по
обвинению по ст. 199 ч. 2 п. "а", "к", "г" УК РФ направлено
прокурору области на дополнительное расследование в отношении
Бархатова Александра Борисовича, 20 мая 1960 года рождения,
уроженца г. Нязепетровска Челябинской области, с высшим
образованием, не судимого, работающего главным бухгалтером ООО КПО
"Лидер",
Тюрина Вадима Вячеславовича, 7 февраля 1959 года рождения,
уроженца г. Копейска Челябинской области, с высшим образованием,
не судимого, работающего финансовым директором ООО КПО "Лидер",
Мезенцева Михаила Степановича, 15 июля 1967 года рождения,
уроженца г. Челябинска, с высшим образованием, не судимого,
работающего генеральным директором ОАО "Производство трансмиссий",
Каспирова Виктора Назаровича, 26 марта 1953 года рождения,
уроженца г. Челябинска, с высшим образованием, не судимого,
работающего генеральным директором ООО КПО "Лидер",
Фекличева Александра Борисовича, 8 января 1973 года рождения,
уроженца г. Челябинска, с высшим образованием, работающего главным
инженером Копейского Шлакоперерабатывающего завода,
Саблина Андрея Михайловича, 21 декабря 1964 года рождения,
уроженца г. Катав - Ивановска Челябинской области, с высшим
образованием, не судимого, не работающего,
Разиной Людмилы Сергеевны, 24 сентября 1951 года рождения,
уроженки Винницкой области, с высшим образованием, не судимой,
работающей главным бухгалтером ООО "Логистика",
Калинина Константина Геннадьевича, 23 марта 1973 года
рождения, уроженца г. Копейска Челябинской области с высшим
образованием, не судимого, работающего директором ООО
"Промэксперт",
Гладун Натальи Григорьевны, 10 января 1956 года рождения,
уроженки г. Челябинска, со средним образованием, не судимой,
работающей старшим товароведом отдела металлов ООО КПО "Лидер",
Неделяева Владимира Петровича, 30 июня 1953 года рождения,
уроженца с. Беседино Пономаревского района Оренбургской области,
со средним образованием, не судимого, работающего заместителем
председателя Профкома ОАО "ЧЗК".
Исследовав материалы уголовного дела, Президиум
УСТАНОВИЛ:
Органами предварительного следствия указанные выше лица (кроме
Неделяева и Гладун) как руководители организаций ОАО "Производство
трансмиссий", ООО КПО "Лидер", ООО "Логистика" обвиняются в
уклонении от уплаты налогов и взносов в государственные
внебюджетные фонды с руководимых ими организаций по
предварительному сговору группой лиц неоднократно, в особо крупном
размере, путем включения в бухгалтерские документы заведомо
искаженных данных о доходах и расходах и иным способом, а Неделяев
и Гладун - в оказании пособничества в совершении указанных выше
действий.
Преступление совершено, как указывают органы следствия, в
период с марта 1998 года по июль 1999 года, когда руководители ОАО
"Производство трансмиссий" Мезенцев, Тюрин и Бархатов при
пособничестве Неделяева уклонились от уплаты налогов и страховых
взносов на общую сумму 4398136 руб. 53 коп. путем включения в
бухгалтерские документы заведомо искаженных данных, а также
уклонились от уплаты платежей в бюджет и внебюджетные фонды на
сумму 9146296 руб. 95 коп, хотя имели средства для их уплаты, а
также умышленно использовали имеющиеся денежные средства и
векселя, минуя расчетный счет предприятия, уклонились от уплаты
налогов и взносов на общую сумму 1400017 руб. 60 коп.
Руководители ООО КПО "Лидер" Каспиров, Тюрин и Бархатов в
период со 2 сентября 1998 года по июль 1999 года путем внесения в
бухгалтерские документы заведомо ложных сведений о размерах
выплаченной заработной платы сокрыли объекты налогообложения, при
пособничестве Неделяева и Гладун уклонились от уплаты налогов на
общую сумму 12044897 руб. 73 коп., кроме того, в указанный период
использовали имеющиеся денежные средства и векселя, минуя
расчетный счет предприятия, уклонились от уплаты налогов и взносов
на сумму 10104979 руб. 47 коп.
Руководители ООО "Логистика" Калинин, Саблин, Фекличев и
Разина при пособничестве Неделяева путем внесения в бухгалтерские
документы заведомо искаженных данных о доходах и иным способом
уклонились от уплаты налогов и взносов с организации на общую
сумму 1214682 руб. за период с июня 1998 года по июль 1999 года,
кроме того, распоряжались полученной за выполненные работы,
оказанные услуги оплатой, минуя расчетный счет предприятия,
скрывая денежные средства, которые должны были перечисляться в
виде налогов и взносов, уклонившись от их уплаты на сумму
1196031 руб. 22 коп.
Вину подсудимые не признали.
В судебном заседании после исследования трех заключений
бухгалтерско - налоговедческих экспертиз, допросов подсудимых,
свидетелей Ющенко, Лаврентьевой, Кропачева, Егорова, Янмурзиной,
Терешкина, получения объяснений от эксперта Гаран, исследования
материалов дела, представителем государственного обвинения было
заявлено ходатайство о направлении уголовного дела на
дополнительное расследование в связи с неполнотой проведенного
следствия, которая не может быть восполнена в судебном заседании.
Участники процесса - подсудимые и их защитники поддержали
заявленное представителем государственного обвинения ходатайство,
указав также дополнительные основания, необходимые к рассмотрению
при производстве дополнительного расследования дела.
Суд первой инстанции признал законными и обоснованными
заявленные ходатайства об обращении уголовного дела к
дополнительному расследованию, постановив указанное выше
определение.
В кассационном порядке данное определение суда не было
опротестовано.
В протесте в порядке надзора прокурор области просит об отмене
определения суда с направлением дела на новое судебное
рассмотрение, полагая, что вопрос о направлении дела на
дополнительное расследование решен преждевременно, судом не
исследованы все собранные органами следствия доказательства,
необходимости производства экспертизы по проверке вопроса
экономической состоятельности предприятий, которыми руководили
подсудимые, прокурор области также не усматривает, поскольку из
показаний свидетелей явствует, что работникам ежемесячно
выплачивалась заработная плата, премии, повышались оклады. Находит
прокурор несостоятельным и предложение суда о проведении анализа
финансово - хозяйственной деятельности между предприятиями,
возглавляемыми подсудимыми и ЗАО "ЧЗК-Челпром", поскольку суммы
средств, выплаченные ЗАО "ЧЗК-Челпром" по договорам купли -
продажи на лицевые счета работников организаций следует
рассматривать как сокрытый фонд заработной платы, а заключавшиеся
сделки суд по собственной инициативе в рамках рассмотрения
уголовного дела может признать притворной или применить
последствия недействительности при ничтожной сделке.
Проверив материалы уголовного дела, обсудив доводы протеста
прокурора области, заслушав адвокатов Григс Р.Р. и
Нациевского К.О., заключение и.о. прокурора области
Золотавина А.И., поддержавшего протест в полном объеме, Президиум
не находит оснований для удовлетворения протеста.
Из постановлений о привлечении в качестве обвиняемых указанных
выше лиц и обвинительного заключения следует, что в основу выводов
органов следствия о совершении подсудимыми уклонения от уплаты
налогов и страховых платежей положен вывод эксперта, проводившего
бухгалтерско - налоговедческую экспертизу о том, что сделки по
договорам купли - продажи мостов для автогрейдеров и
гидроцилиндров, ранее выделенных предприятиями в качестве
натуральной оплаты в счет заработной платы работникам предприятий,
заключенные между представителями физических лиц (Неделяевым и
Гладун) с ЗАО "ЧЗК-Челпром" в лице его директора, являются
фиктивными и фактически заключались сделки на реализацию продукции
между двумя предприятиями. Однако при наличии такого вывода мер к
оспариванию законности заключенных договоров не принималось. Вывод
эксперта Гаран по указанному вопросу, исходя из ее пояснений в
судебном заседании, сделан с учетом свидетельских показаний.
Вместе с тем, для принятия законного и обоснованного решения
по существу предъявленного подсудимым обвинения по уклонению от
уплаты налогов и страховых платежей усматривалась необходимость
проверки финансово - хозяйственной деятельности предприятий,
наличие или отсутствие между ними взаимных денежных обязательств.
Вопрос фактической себестоимости продукции (мостов для
автогрейдеров и гидроцилиндров), переданной работникам предприятий
в качестве натуральной оплаты труда, не исследовался, хотя из
показаний свидетеля Терешкина А.Г. следовало, что цена
приобретения была примерно в 2 раза выше себестоимости данного
товара и немного выше средней цены реализации. Вопрос о том, не
имело ли место уклонение от уплаты налогов еще на стадии отпуска
продукции в счет оплаты труда по минимальным размерам также
оставлен без исследования и оценки следственных органов.
Исследование вопроса об экономической состоятельности
предприятий по наличию реальной возможности оплаты труда его
работников, минуя оплату труда натуральной продукцией также не
проведено, хотя следствием делается вывод о наличии такой
возможности. Нельзя признать убедительными доводы протеста
прокурора области в той части, что анализ показаний свидетелей о
регулярности выплаты зарплаты и премий и фактически перечисленные
суммы денежных средств на лицевые счета работников свидетельствуют
о финансово - экономическом положении предприятий и дополнительных
исследований эти вопросы с привлечением соответствующих
специалистов не требуют.
При дополнительном расследовании может быть назначена
дополнительная или повторная экспертиза, поэтому при ее
производстве органам следствия необходимо учесть требования
ст. 185 УПК РСФСР, предоставив обвиняемым реальную возможность
постановки вопросов перед экспертом до начала и производства
экспертизы в случае их обоснованности. Ссылка суда на
необходимость соблюдения указанной норны закона также справедлива.
С учетом изложенного и руководствуясь ст. 378 УПК РСФСР,
Президиум
ПОСТАНОВИЛ:
протест прокурора области об отмене определения Советского
районного суда г. Челябинска от 23 июля 2001 года о направлении на
дополнительное расследование уголовного дела в отношении Бархатова
Александра Борисовича, Тюрина Вадима Вячеславовича, Мезенцева
Михаила Степановича, Каспирова Виктора Назаровича, Фекличева
Александра Борисовича, Саблина Андрея Михайловича, Разиной Людмилы
Сергеевны, Калинина Константина Геннадьевича, Гладун Натальи
Григорьевны и Неделяева Владимира Петровича оставить без
удовлетворения.
Член Президиума судья: Л.Н.САВИК
|
