УТРАТИЛ СИЛУ - ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ОТ 28.11.2002 N 113-ЗО
13 февраля 2002 года N 75-ЗО
------------------------------------------------------------------
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Принят
постановлением
Законодательного собрания
Челябинской области
от 31 января 2002 г. N 409
ОГЛАВЛЕНИЕ
Статья 1. Общие положения
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Статья 3. Плательщики единого налога
Статья 4. Порядок расчета суммы единого налога
Статья 5. Формы отчетности, сроки представления отчетности и
уплаты единого налога
Статья 6. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой
доходности
Статья 7. Распределение сумм единого налога между областным
бюджетом и местными бюджетами
Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога
Статья 9. Льготы по уплате единого налога
Статья 10. Заключительные положения
Статья 11. Вступление в силу настоящего Закона
______________________________________________________________________________
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" определяет сферы предпринимательской деятельности, в
отношении которых вводится единый налог на вмененный доход для
определенных видов деятельности (далее - единый налог), размер
вмененного дохода, базовой доходности и повышающие (понижающие)
коэффициенты базовой доходности, порядок расчета и сроки уплаты
единого налога на территории Челябинской области.
2. Обязанность по уплате налогоплательщиками иных налогов и
платежей в связи с переходом на уплату единого налога, порядок
зачисления сумм единого налога в федеральный бюджет, а также
размер ставки единого налога устанавливаются федеральным
законодательством.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход
плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых
затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,
непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе
данных, полученных путем статистических исследований, в ходе
проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки
независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном
выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица
площади, численность работающих, единица производственной мощности
и другие), характеризующего определенный вид деятельности в
различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
(место деятельности, вид деятельности, сезонность и другие) на
результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на
основе свидетельства об уплате единого налога (далее -
деятельность на основе свидетельства);
розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг
покупателям для личного, семейного, домашнего использования, не
связанного с предпринимательской деятельностью, осуществляемая в
собственном или арендуемом месте организации торговли,
предназначенном для продажи товаров и оказания услуг покупателям;
оборудованное рабочее место - пространственная зона,
оснащенная необходимыми оборудованием, инвентарем, товарами, в
которой осуществляется трудовая деятельность одного работника;
торговая площадь для розничной торговли - площадь торговых
помещений, состоящая из площади торгового зала и площади помещения
для оказания услуг покупателям, определяемая по техническому
паспорту строения (здания) или в соответствии с договором аренды
торговой площади (для торговли на рынках, имеющих стационарную
торговую площадь, - площадь места организации торговли). К
торговой площади также относится площадь, используемая для
демонстрации товара, независимо от ее местонахождения (в
помещении, на улице);
площадь торгового зала - часть торговой площади, включающая
площадь, занятую оборудованием, предназначенным для выкладки,
демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания
покупателей, площадь контрольно - кассовых узлов и кассовых кабин,
площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь
проходов для покупателей;
стационарная торговая площадь - площадь для осуществления
торговой деятельности или место продажи товаров, расположенные в
специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли
зданиях и сооружениях, имеющих замкнутый объем, прочно связанных с
земельным участком и подсоединенных к инженерным коммуникациям;
автозаправочная станция - комплекс зданий, сооружений,
оборудования, ограниченный участком площади, основное назначение
которого - прием, хранение нефтепродуктов и заправка ими
транспортных средств;
горюче - смазочные материалы - нефтепродукты (автомобильный
бензин, дизельное топливо, масла), используемые в качестве
моторного топлива и смазочных материалов и реализуемые через
топливораздаточные (маслораздаточные) колонки;
топливораздаточная (маслораздаточная) колонка - единица
специального оборудования автозаправочной станции,
предназначенного для отпуска горюче - смазочных материалов и
непосредственного залива их в топливные баки транспортных средств
и расходные емкости, имеющая один или более заправочных пистолетов
и прибор для учета отпуска горюче - смазочных материалов;
место осуществления розничной торговли горюче - смазочными
материалами - автозаправочная станция;
топливораздаточный пистолет - устройство для дозированной
выдачи топлива через топливораздаточные колонки (автоцистерны);
зал общественного питания - специально оборудованное помещение
предприятия общественного питания, предназначенное для реализации
и организации потребления готовой кулинарной продукции;
торговая площадь предприятий сферы общественного питания -
площадь, отведенная для обслуживания посетителей (в том числе
площадь, занятая столиками, барными и буфетными стойками,
прилавками и иным оборудованием, предназначенным для обслуживания
посетителей, а также площадь, оборудованная под танцевальные
площадки), за исключением туалетных комнат, бытовых и гардеробных
помещений;
место организации торговли в точке общественного питания, не
имеющей зала общественного питания - пространственная зона,
оснащенная необходимым оборудованием и инвентарем, обеспечивающим
организацию процесса общественного питания с соблюдением
санитарно - гигиенических и технологических требований.
Статья 3. Плательщики единого налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации) и (или) физические
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица (далее - предприниматели),
осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории
Челябинской области в следующих сферах:
1) розничная торговля, осуществляемая через магазины с
численностью работающих до 30 человек, торговые павильоны, рынки,
ларьки, палатки, киоски, лотки и другие места организации
торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
2) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 100 человек, за
исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси;
3) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и
гаражей;
4) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси;
5) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви,
изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и
ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного
пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт
машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного
оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и
иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги,
прокат, за исключением проката кинофильмов);
6) оказание физическим лицам парикмахерских услуг
(деятельность парикмахерских салонов), косметологических услуг (в
том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
7) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,
столовых, нестационарных и других точек общественного питания с
численностью работающих до 50 человек);
8) розничная выездная (нестационарная) торговля горюче -
смазочными материалами;
9) розничная стационарная торговля горюче - смазочными
материалами.
2. Общественным организациям инвалидов, их региональным и
территориальным организациям, организациям, уставный капитал
которых полностью состоит из вклада общественных организаций
инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным
собственником имущества которых являются общественные организации
инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату
единого налога или сохранения существующего порядка уплаты
налогов.
Статья 4. Порядок расчета суммы единого налога
1. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки,
размера базовой доходности, количества единиц физических
показателей, влияющих на результаты предпринимательской
деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов
базовой доходности.
2. Формула расчета суммы единого налога:
ЕН = ВД x СтЕ / 100,
ВД = БД x ЕФП x Кn,
где ЕН - сумма единого налога,
ВД - вмененный доход,
СтЕ - ставка единого налога,
БД - базовая доходность на единицу физического показателя,
ЕФП - количество единиц физического показателя,
Кn - повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности.
3. Единицы физических показателей, характеризующих
определенный вид деятельности, и размеры базовой доходности на
единицу физического показателя установлены приложением 1 к
настоящему Закону.
Статья 5. Формы отчетности, сроки представления отчетности и
уплаты единого налога
1. Отчетность по единому налогу (далее - отчетность) включает
в себя расчет суммы единого налога и отчет по единому налогу.
Расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном
налоговом периоде, производится налогоплательщиком самостоятельно
по формуле в соответствии с пунктом 2 статьи 4 настоящего Закона и
представляется по форме, утвержденной приложением 2 к настоящему
Закону, в налоговые органы по месту постановки налогоплательщика
на налоговый учет ежеквартально не позднее 1-го числа месяца,
предшествующего очередному налоговому периоду (кварталу).
Отчет по единому налогу представляется налогоплательщиком по
форме, утвержденной приложением 3 к настоящему Закону, в налоговые
органы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет
ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за
отчетным налоговым периодом (кварталом).
2. Организации, имеющие в своем составе филиалы и иные
обособленные подразделения, представляют в налоговые органы по
месту постановки организации на налоговый учет и в налоговые
органы по местонахождению филиалов и иных обособленных
подразделений отчетность по каждому филиалу и иному обособленному
подразделению.
3. При осуществлении нескольких видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых введен единый налог, в налоговые
органы Челябинской области по месту постановки налогоплательщика
на налоговый учет представляется отчетность по каждому виду
деятельности.
При осуществлении предпринимательской деятельности, в
отношении которой введен единый налог, в нескольких местах
отчетность представляется по каждому из таких мест.
При осуществлении розничной торговли в форме разъездов
отчетность представляется налогоплательщиком по месту постановки
на налоговый учет.
Уплата налогоплательщиками единого налога производится по
месту их учета. Организации, имеющие в своем составе филиалы и
иные обособленные подразделения, обязаны уплачивать единый налог
по месту нахождения своих филиалов и обособленных подразделений.
Уплата единого налога налогоплательщиком производится единым
платежным поручением на счет отделения управления федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации по
Челябинской области.
4. Налогоплательщик, получивший свидетельство о
государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя или юридического лица после начала налогового
периода (квартала), производит расчет суммы единого налога за
время со дня регистрации до конца данного налогового периода
(квартала).
Налогоплательщик, получивший свидетельство о государственной
регистрации в течение последнего месяца текущего квартала,
производит расчет суммы единого налога за время со дня регистрации
до конца квартала, следующего за кварталом, в котором была
произведена регистрация.
5. Уплата единого налога производится ежемесячно путем
осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы
единого налога за календарный месяц. Срок уплаты авансового
платежа устанавливается до 25-го числа месяца, предшествующего
календарному месяцу, за который производится уплата.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или
12 месяцев на основании представленных за соответствующие отчетные
периоды расчетов сумм единого налога. В этом случае сумма единого
налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается
соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
6. Сумма единого налога, подлежащая уплате, определяется в
полных рублях. При этом сумма менее 50 копеек округляется до
полного рубля в сторону уменьшения, а сумма 50 копеек и более
округляется до полного рубля в сторону увеличения.
7. При непредставлении отчетности в срок налогоплательщик
несет ответственность в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации.
8. Налогоплательщик в 10-дневный срок со дня его
государственной регистрации как субъекта предпринимательской
деятельности представляет в налоговые органы по месту постановки
на налоговый учет расчет суммы единого налога.
Уплата единого налога производится налогоплательщиком в
течение трех дней после получения уведомления о переводе его на
уплату единого налога.
9. Налогоплательщик, решивший в ходе финансово - хозяйственной
деятельности начать осуществление предпринимательской
деятельности, предусмотренной настоящим Законом, должен в срок не
позднее десяти дней до начала ее осуществления представить в
налоговый орган расчет суммы единого налога.
Статья 6. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой
доходности
1. При расчете суммы вмененного дохода от деятельности на
основе свидетельства применяются следующие общие повышающие
(понижающие) коэффициенты базовой доходности:
1) в зависимости от районов и городов областного значения,
закрытых административно - территориальных образований, на
территориях которых осуществляется предпринимательская
деятельность, кроме розничной торговли горюче - смазочными
материалами:
города Челябинск, Магнитогорск - 1;
город Озерск - 0,8;
город Трехгорный, город Сатка и Саткинский район - 0,7;
города Снежинск, Миасс, Южноуральск, Златоуст, Троицк,
Копейск, Карабаш, поселок Локомотивный, район Уйский - 0,6,
города Кыштым, Чебаркуль, Верхний Уфалей, город Аша и Ашинский
район, город Карталы и Карталинскнй район - 0,5;
города Катав - Ивановск, Пласт, город Усть - Катав и
Усть - Катавский район, город Касли и Каслинский район, районы
Сосновский, Еткульский, Агаповский, Чесменский, Кизильский - 0,4;
город Еманжелинск, районы Аргаяшский, Чебаркульский,
Нагайбакский, Варненский, Увельский, Верхнеуральский,
Троицкий - 0,3;
город Коркино, районы Кусинский, Красноармейский,
Нязепетровский, Брединский, Кунашакскнй, Октябрьский - 0,2;
при осуществлении розничной торговли горюче - смазочными
материалами:
города Челябинск, Магнитогорск - 1;
города Миасс, Южноуральск - 0,9;
города Златоуст, Коркино, Троицк, Чебаркуль, Снежинск, Озерск,
город Сатка и Саткинский район - 0,8;
города Верхний Уфалей, Еманжелинск, Карабаш, Катав - Ивановск,
Копейск, Кыштым, Пласт, Трехгорный, город Карталы и Карталинский
район, город Аша и Ашинский район, город Касли и Каслинский район,
город Усть - Катав и Усть - Катавский район, районы Аргаяшский,
Брединский, Еткульский, Красноармейский, Нагайбакский,
Нязепетровский, Сосновский, Чебаркульский, Чесменский - 0,7;
районы Агаповский, Варненский, Верхнеуральский, Кизильский,
Кунашакский, Кусинский, Октябрьский, Троицкий, Увельский, Уйский,
поселок Локомотивный - 0,6;
2) в зависимости от места осуществления предпринимательской
деятельности на территориях районов и городов областного значения,
закрытых административно - территориальных образований:
зона 1 - 1,2;
зона 2 - 1;
зона 3 - 0,8;
зона 4 - 0,7;
зона 5 - 0,6.
Границы указанных зон на территориях районов, городов
областного значения и закрытых административно - территориальных
образований устанавливаются нормативными актами органов местного
самоуправления соответствующих муниципальных образований. До
установления границ зон на территориях районов, городов областного
значения и закрытых административно - территориальных образований
повышающие (понижающие) коэффициенты, предусмотренные
абзацами вторым - шестым настоящего подпункта, не применяются.
2. Для сферы розничной торговли применяются следующие
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности:
1) в зависимости от ассортимента реализуемых товаров:
торговля верхними трикотажными изделиями, верхними швейными
изделиями платьево - блузочного ассортимента и сорочками
мужскими - 1,2;
торговля верхними швейными изделиями пальтово - костюмного
ассортимента (за исключением изделий из натуральных кожи и
меха) - 1,4;
торговля коврами, ювелирными изделиями из драгоценных металлов
и камней, изделиями из натуральных кожи и (или) меха, обувью из
натуральных кожи и (или) меха, пивом, алкогольной продукцией,
табачными изделиями, технически сложными товарами бытового
назначения, в том числе бытовой радиоэлектронной аппаратурой,
вычислительной и множительной техникой, электробытовыми машинами и
приборами, фото- и киноаппаратурой, телефонными аппаратами - 1,5;
торговля мебелью - 1,1;
торговля автомобилями - 1,5;
торговля запасными частями к автомобилям - 1,5;
торговля детскими товарами - 0,5;
торговля газетами, журналами, книгами, учебно - методической
литературой, школьными наглядными пособиями - 0,5.
В случае реализации в одном месте организации розничной
торговли нескольких видов товаров, предусмотренных в подпункте 1
настоящего пункта, для расчета базовой доходности применяется
максимальный коэффициент базовой доходности;
2) при осуществлении деятельности исключительно в субботу и
воскресенье - 0,5;
3) в зависимости от характера реализуемых товаров:
торговля товарами, бывшими в употреблении, в том числе через
комиссионные магазины (за исключением автомобилей и запасных
частей к ним) - 0,5.
3. Для сферы розничной торговли горюче - смазочными
материалами применяются следующие повышающие (понижающие)
коэффициенты базовой доходности:
1) в зависимости от возможности использования дополнительной
инфраструктуры:
для автозаправочных станций, не имеющих собственной
дополнительной инфраструктуры и не оказывающих дополнительных
услуг - 1,0;
для автозаправочных станций, имеющих элементы собственной
дополнительной инфраструктуры - 0,9;
для автозаправочных станций, имеющих элементы собственной
дополнительной инфраструктуры и оказывающих дополнительные
услуги - 0,8.
При определении уровня сервисного обслуживания автозаправочной
станции учитывается использование налогоплательщиком собственной
дополнительной инфраструктуры, оказание дополнительных услуг.
К дополнительным услугам относятся услуги, стоимость которых
не включается в стоимость реализуемых горюче - смазочных
материалов: сервисное обслуживание водителей и транспортных
средств, постоянно действующие стационарные боксы технического
обслуживания, мойка автомобилей.
К использованию налогоплательщиком собственной дополнительной
инфраструктуры относится организация постоянно действующих в
стационарных условиях точек общественного питания и розничной
торговли;
2) в зависимости от места дислокации:
для автозаправочных станций, расположенных в городах и на
выезде из населенных пунктов на федеральные и областные
автомобильные дороги общего пользования - 1,0;
для автозаправочных станций, расположенных в придорожной
полосе либо в пределах 200 метров от придорожной полосы
федеральных автомобильных дорог общего пользования - 0,9;
для автозаправочных станций, расположенных в придорожной
полосе либо в пределах 200 метров от придорожной полосы областных
автомобильных дорог общего пользования - 0,8;
3) в зависимости от ассортимента горюче - смазочных
материалов:
при отпуске автомобильного бензина с октановым числом более
93 - 0,8;
при отпуске автомобильного бензина с октановым числом 93 и
менее, дизельного топлива либо масел для карбюраторных и (или)
дизельных двигателей - 1;
при отпуске газа - 0,5.
В случае реализации в течение налогового периода через один
топливораздаточный пистолет различных марок топлива для расчета
суммы единого налога применяется максимальный коэффициент базовой
доходности.
При наличии на одной автозаправочной станции нескольких
топливораздаточных пистолетов, через которые производится продажа
одной марки топлива, базовая доходность на второй пистолет
рассчитывается с применением коэффициента 0,7, на третий и каждый
последующий - 0,5.
При наличии на одной стационарной или нестационарной
автозаправочной станции единственного топливораздаточного
пистолета применяется коэффициент 1,5.
4. Для предприятий общественного питания, имеющих зал
общественного питания, применяются следующие повышающие
(понижающие) коэффициенты базовой доходности:
1) в зависимости от качества предоставляемых услуг:
услуги ресторанов, баров - 2;
услуги кафе - 1,5;
услуги общедоступных столовых, закусочных, буфетов,
кафетериев, кулинарий - 1;
услуги столовых и других точек общественного питания,
расположенных на территориях организаций, обслуживающих
исключительно работников данных организаций, услуги предприятий
общественного питания социальной сферы, столовых и иных точек
общественного питания образовательных учреждений - 0,1;
2) в зависимости от ассортимента:
при реализации алкогольной продукции и пива - 1,5.
5. Для сферы оказания автотранспортных услуг, оказания на
коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными
такси и розничной выездной (нестационарной) и стационарной
торговли горюче - смазочными материалами не применяются повышающие
(понижающие) коэффициенты базовой доходности, предусмотренные
подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи.
6. Для населенных пунктов, имеющих статус сельских населенных
пунктов (деревень, хуторов, сел, поселков) и поселков городского
типа, повышающие коэффициенты, предусмотренные в пункте 2 и
пункте 4 настоящей статьи, не применяются.
Статья 7. Распределение сумм единого налога между областным
бюджетом и местными бюджетами
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,
зачисляются в областной бюджет и местные бюджеты в следующих
размерах:
1) областной бюджет - 37 процентов общей суммы единого налога,
из которых 4 процента направляется в областной целевой бюджетный
дорожный фонд;
2) местные бюджеты - 33 процента общей суммы единого налога.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,
зачисляются в областной бюджет и местные бюджеты в следующих
размерах:
1) областной бюджет - 50 процентов общей суммы единого налога;
2) местные бюджеты - 50 процентов общей суммы единого налога.
3. Суммы единого налога, зачисляемые в федеральный бюджет,
устанавливаются федеральным законодательством.
Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога (далее -
свидетельство) является документом, подтверждающим уплату
налогоплательщиком единого налога.
На каждый вид предпринимательской деятельности, в отношении
которого введен единый налог, налогоплательщику выдается отдельное
свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно
расположенных места осуществления предпринимательской деятельности
на основании свидетельства, свидетельство выдается на каждое из
таких мест.
При осуществлении розничной торговли в форме разъездов
свидетельство выдается по месту постановки налогоплательщика на
налоговый учет.
2. Свидетельство выдается налогоплательщику налоговыми
органами Челябинской области по месту постановки на налоговый учет
в срок не позднее трех дней со дня уплаты единого налога.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,
который хранится в налоговых органах Челябинской области по месту
постановки налогоплательщика на налоговый учет.
Использование при осуществлении предпринимательской
деятельности любых копий свидетельства, в том числе нотариально
удостоверенных, не допускается.
3. Свидетельство выдается на период, за который
налогоплательщик произвел уплату единого налога.
4. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующим
законодательством Российской Федерации.
При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом
случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается
новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за
новое свидетельство составляет 20 процентов стоимости
свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый
период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся
налоговый период.
Под стоимостью свидетельства понимается сумма единого налога,
уплаченная налогоплательщиком за период, на который выдано
свидетельство.
5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства
не допускается.
6. При прекращении осуществления предпринимательской
деятельности, в отношении которой введен единый налог, или по
истечении срока действия свидетельства оно в пятидневный срок
подлежит обязательной сдаче в налоговые органы Челябинской области
по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет.
7. Свидетельство выдается при наличии копии платежного
поручения или иного документа, по которому произведена уплата
единого налога, и копии выписки из счета в банке. Подлинность
копии подтверждается налогоплательщиком (подписью
предпринимателя - налогоплательщика, печатью организации -
налогоплательщика и подписью ее руководителя).
8. Свидетельство должно находиться в месте осуществления
деятельности и предъявляться по требованию контролирующих органов.
Статья 9. Льготы по уплате единого налога
1. Базовая доходность на единицу физического показателя
уменьшается на 20 процентов для следующих категорий
налогоплательщиков:
1) инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп,
независимо от причины получения инвалидности;
2) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие
заболевания, связанные с лучевой нагрузкой, вызванные
последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского
или военного назначения, а также приобретенные в результате
испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных
установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
3) один из родителей (по их выбору), супруг, опекун или
попечитель, на содержании у которого находится инвалид с детства
или инвалид I группы.
2. Базовая доходность на единицу физического показателя
уменьшается на 10 процентов для следующих категорий
налогоплательщиков:
1) инвалиды III группы, имеющие на иждивении престарелых
родителей или несовершеннолетних детей;
2) многодетные матери (отцы);
3) одинокие матери (отцы);
4) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на
военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и
других государствах, в которых велись боевые действия;
5) инвалиды III группы из числа военнослужащих, ставших
инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при
защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных
обязанностей военной службы, вследствие заболевания, связанного с
пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также
другие категории инвалидов, приравненные по пенсионному
обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Право на льготы, указанные в пунктах 1, 2 настоящей статьи,
подтверждается соответствующими документами.
3. Базовая доходность на единицу физического показателя у лиц,
перечисленных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, уменьшается
исключительно в случае, если деятельность осуществляется ими лично
без привлечения наемной рабочей силы (в том числе по договорам
гражданско - правового характера, предметом которых являются
выполнение работ и (или) оказание услуг).
4. При наличии в соответствии с настоящим Законом права на
уменьшение базовой доходности на единицу физического показателя
одновременно по нескольким основаниям, предусмотренным пунктами 1,
2 настоящей статьи, базовая доходность на единицу физического
показателя уменьшается по основанию, предусматривающему больший
размер уменьшения базовой доходности.
Статья 10. Заключительные положения
Закон Челябинской области "Об упрощенной системе
налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого
предпринимательства на территории Челябинской области" применяется
в части, не противоречащей настоящему Закону.
Статья 11. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 апреля 2002 года, но не
ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
2. Действие настоящего Закона распространяется на отношения,
возникшие с 1 января 2002 года.
Абзацы тринадцатый и четырнадцатый подпункта 1 пункта 1
статьи 6 настоящего Закона в части установления коэффициентов при
осуществлении розничной торговли горюче - смазочными материалами
для районов Саткинского, Ашинского, Карталинского,
Усть - Катавского, Каслинского и абзац второй подпункта 1 пункта 4
статьи 6 настоящего Закона в части установления коэффициента 2 для
баров вступают в силу с 1 апреля 2002 года.
3. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать
утратившими силу:
Закон Челябинской области от 28 мая 1999 года N 77-ЗО
"О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" (Ведомости Законодательного собрания Челябинской
области, 1999, вып. 1, апрель - июнь);
Закон Челябинской области от 1 марта 2000 года N 109-ЗО "О
внесении изменений и дополнений в Закон Челябинской области "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" (Ведомости Законодательного собрания Челябинской
области, 2000, вып. 2, февраль);
Закон Челябинской области от 27 сентября 2001 года N 38-ЗО "О
внесении изменений и дополнений в Закон Челябинской области "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" (Ведомости Законодательного собрания Челябинской
области, 2001, вып. 9, сентябрь).
Губернатор
Челябинской области
П.И.СУМИН
г. Челябинск
13 февраля 2002 года
N 75-ЗО
Приложение N 1
к Закону
Челябинской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
-----T---------------------------------T---------------T------------
| N | Вид деятельности | Физические | Размер |
|п/п | | показатели, | базовой |
| | |характеризующие|доходности |
| | | данный вид |на единицу |
| | | деятельности |физического|
| | | |показателя |
| | | | (БД) |
| | | | (в руб. |
| | | |в квартал) |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|1. |Розничная торговля, |Один | 1250 |
| |осуществляемая через магазины с |квадратный | |
| |численностью работающих до |метр | |
| |30 человек, торговые павильоны, и|торговой | |
| |другие места продажи, имеющие |площади | |
| |торговый зал для покупателей и | | |
| |стационарную торговую площадь, | | |
| |рынки, имеющие стационарную | | |
| |торговую площадь | | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|2. |Розничная торговля, |Одно | |
| |осуществляемая через киоски, |оборудованное | |
| |стационарные рынки, другие места |рабочее место | |
| |организации торговли, не имеющие | | |
| |торгового зала для покупателей, | | |
| |но имеющие стационарную торговую | | |
| |площадь: | | |
|2.1 |розничная торговля, | | 13000 |
| |осуществляемая через киоски и | | |
| |места организации торговли, | | |
| |функционируюшие на принципах | | |
| |разносной, развозной торговли: | | |
| | | | |
|2.2 |реализация на одном | | 24300 |
| |оборудованном рабочем месте | | |
| |алкогольной продукции с | | |
| |содержанием этилового спирта до | | |
| |13 процентов от объема единицы | | |
| |алкогольной продукции и (или) | | |
| |реализация пива | | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|3. |Оказание автотранспортных услуг |Одно | |
| |предпринимателями и |транспортное | |
| |организациями с численностью |средство | |
| |работающих до 100 человек, за | | |
| |исключением оказания на | | |
| |коммерческой основе услуг по | | |
| |перевозке пассажиров маршрутными | | |
| |такси: | | |
|3.1 |перевозка пассажиров легковым | | 12000 |
| |автомобильным транспортом, за | | |
| |исключением маршрутных такси | | |
|3.2 |перевозка пассажиров автобусами | | 14400 |
| |малой вместимости | | |
|3.3 |перевозка пассажиров автобусами | | 18000 |
|3.4 |перевозка грузов автомобилями | | 19500 |
| |грузоподъемностью до | | |
| |1500 килограммов включительно | | |
|3.5 |перевозка грузов автомобилями | | 32500 |
| |грузоподъемностью от 1501 | | |
| |килограмма до 8000 килограммов | | |
| |включительно | | |
|3.6 |перевозка грузов автомобилями | | 58000 |
| |грузоподъемностью от | | |
| |8001 килограмма и выше | | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|4. |Оказание услуг по предоставлению |Один | 60 |
| |автомобильных стоянок и гаражей |квадратный | |
| | |метр общей | |
| | |площади | |
| | | | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|5. |Оказание на коммерческой основе |Одно | |
| |услуг по перевозке пассажиров |транспортное | |
| |маршрутными такси: |средство | |
|5.1 |перевозка микроавтобусами | | 9600 |
|5.2 |перевозка автобусами малой | | 14400 |
| |вместимости | | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|6. |Оказание бытовых услуг |Одно | |
| |физическим лицам: |оборудованное | |
|6.1 |ремонт обуви |рабочее | 9000 |
|6.2 |ремонт изделий из кожи, меха |место | 6500 |
|6.3 |пошив и ремонт одежды | | 4500 |
|6.4 |ремонт часов | | 9000 |
|6.5 |ремонт ювелирных изделий | | 10500 |
|6.6 |ремонт бытовой радиоэлектронной | | 4500 |
| |аппаратуры, бытовых машин, | | |
| |бытовых приборов и предметов | | |
| |личного пользования | | |
|6.7 |ремонт и изготовление | | 9000 |
| |металлических изделий | | |
|6.8 |ремонт машин, оборудования и | | 16500 |
| |приборов, оргтехники и | | |
| |периферийного оборудования | | |
|6.9 |сервисное обслуживание | | 16250 |
| |автотранспортных средств | | |
|6.10|фото- и киноуслуги | | 9000 |
|6.11|прокат, за исключением проката | | 9000 |
| |кинофильмов | | |
|6.12|иные бытовые услуги населению <*>| | 12500 |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|7. |Оказание парикмахерских услуг |Одно | 10800 |
| |(деятельность парикмахерских |оборудованное | |
| |салонов) |рабочее | |
| | |место | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|8. |Оказание косметологических услуг |Одно | 18000 |
| |(в том числе в косметических |оборудованное | |
| |салонах) |рабочее | |
| | |место | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|9. |Оказание ветеринарных и зооуслуг |Одно | 10500 |
| | |оборудованное | |
| | |рабочее | |
| | |место | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|10. |Общественное питание | | |
| |(деятельность ресторанов, кафе, | | |
| |баров, столовых, нестационарных | | |
| |и других точек общественного | | |
| |питания с численностью | | |
| |работающих до 50 человек): | | |
|10.1|деятельность ресторанов, кафе, |Один | 900 |
| |баров, столовых, других точек |квадратный | |
| |общественного питания, имеющих |метр | |
| |зал общественного питания |торговой | |
| | |площади | |
|10.2|деятельность точек общественного |Одно место | 17500 |
| |питания, не имеющих зала |организации | |
| |общественного питания |торговли | |
+----+---------------------------------+---------------+-----------+
|11. |Розничная торговля горюче - |Один | |
| |смазочными материалами: |топливо - | |
| | |раздаточный | |
| | |пистолет | |
|11.1|розничная стационарная торговля | | 130600 |
| |горюче - смазочными материалами | | |
|11.2|розничная выездная | | 148000 |
| |(нестационарная) торговля | | |
| |горюче - смазочными материалами | | |
L----+---------------------------------+---------------+------------
--------------------------------
<*> Кроме обрядовых услуг, оказываемых религиозными
организациями, услуг по ремонту и строительству жилья и других
построек, указанных в подгруппе 016000 Общероссийского
классификатора услуг населению ОК 002-93
Приложение N 2
к Закону
Челябинской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
В инспекцию МНС России
по ___________________
(району, городу)
ФОРМА
РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД,
ПОЛУЧАЕМЫЙ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
(вид деятельности)
__________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя)
Идентификационный налоговый номер ____________________________
Юридический адрес (почтовый адрес), адрес места жительства ___
__________________________________________________________________
Наименование обслуживающих Номера счетов
банков и их местонахождение
_______________________________ _______________________________
_______________________________ _______________________________
_______________________________ _______________________________
Расчет суммы единого налога на вмененный доход на период с
"__"________________ 200__ г. по "__" ________________ 200__ г.
Место осуществления деятельности _____________________________
__________________________________________________________________
(наименование населенного пункта, места деятельности в нем)
-----T-----------------------------T------T-----------------------
| N | Наименование показателя | Код | Значение |
|п/п | |строки+-----------T----------+
| | | | по данным |по данным |
| | | |плательщика|налогового|
| | | | | органа |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|1. |Базовая доходность за квартал| 01 | | |
| |на единицу физического | | | |
| |показателя, рублей (в | | | |
| |соответствии с приложением 1 | | | |
| |к Закону Челябинской области | | | |
| |"О едином налоге на вмененный| | | |
| |доход для определенных видов | | | |
| |деятельности" | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|2. |Количество месяцев, на | 02 | | |
| |которые представляется расчет| | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|3. |Базовая доходность на единицу| 03 | | |
| |физического показателя за | | | |
| |период, на который | | | |
| |представлен расчет, рублей | | | |
| |(строка 01 /3 x 02) | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|4. |Количественное выражение | 04 | | |
| |физического показателя, | | | |
| |влияющего на вмененный доход,| | | |
| |единиц (в соответствии с | | | |
| |графой 3 приложения 1 к | | | |
| |Закону Челябинской области "О| | | |
| |едином налоге на вмененный | | | |
| |доход для определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|5. |Коэффициенты, влияющие на | | | |
| |размер вмененного дохода (в | | | |
| |соответствии со статьей 6 | | | |
| |Закона Челябинской области "О| | | |
| |едином налоге на вмененный | | | |
| |доход для определенных видов | | | |
| |деятельности"): | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|5.1 |в зависимости от районов и | 05 | | |
| |городов областного значения, | | | |
| |закрытых административно - | | | |
| |территориальных образований, | | | |
| |на территориях которых | | | |
| |осуществляется | | | |
| |предпринимательская | | | |
| |деятельность (в соответствии | | | |
| |с подпунктом 1 пункта 1 | | | |
| |статьи 6 Закона Челябинской | | | |
| |области "О едином налоге на | | | |
| |вмененный доход для | | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|5.2 |в зависимости от места | 06 | | |
| |осуществления | | | |
| |предпринимательской | | | |
| |деятельности внутри городов, | | | |
| |районов, ЗАТО (в соответствии| | | |
| |с подпунктом 2 пункта 1 | | | |
| |статьи 6 Закона Челябинской | | | |
| |области "О едином налоге на | | | |
| |вмененный доход для | | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|6. |Для сферы розничной торговли:| | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|6.1 |в зависимости от ассортимента| 07 | | |
| |реализуемого товара (в | | | |
| |соответствии с подпунктом 1 | | | |
| |пункта 2 статьи 6 Закона | | | |
| |Челябинской области "О едином| | | |
| |налоге на вмененный доход для| | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|6.2 |при осуществлении | 08 | | |
| |деятельности исключительно в | | | |
| |субботу и воскресенье (в | | | |
| |соответствии с подпунктом 2 | | | |
| |пункта 2 статьи 6 Закона | | | |
| |Челябинской области "О едином| | | |
| |налоге на вмененный доход для| | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|6.3 |в зависимости от характера | 09 | | |
| |реализуемых товаров (в | | | |
| |соответствии с подпунктом 3 | | | |
| |пункта 2 статьи 6 Закона | | | |
| |Челябинской области "О едином| | | |
| |налоге на вмененный доход для| | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|7. |Для сферы розничной торговли | | | |
| |горюче - смазочными | | | |
| |материалами: | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|7.1 |в зависимости от уровня | 010 | | |
| |сервисного обслуживания АЗС | | | |
| |(в соответствии с подпунктом | | | |
| |1 пункта 3 статьи 6 Закона | | | |
| |Челябинской области "О едином| | | |
| |налоге на вмененный доход для| | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|7.2 |в зависимости от места | 011 | | |
| |дислокации АЗС (в | | | |
| |соответствии с подпунктом 2 | | | |
| |пункта 3 статьи 6 Закона | | | |
| |Челябинской области "О | | | |
| |едином налоге на вмененный | | | |
| |доход для определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|7.3 |в зависимости от ассортимента| 012 | | |
| |горюче - смазочных материалов| | | |
| |(в соответствии с | | | |
| |подпунктом 3 пункта 3 | | | |
| |статьи 6 Закона Челябинской | | | |
| |области "О едином налоге на | | | |
| |вмененный доход для | | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|7.4 |в зависимости от количества | 013 | | |
| |топливораздаточных пистолетов| | | |
| |(в соответствии с абзацами | | | |
| |пятым - седьмым подпункта 3 | | | |
| |пункта 3 статьи 6 Закона | | | |
| |Челябинской области "О едином| | | |
| |налоге на вмененный доход для| | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|8. |Для предприятий общественного| | | |
| |питания: | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|8.1 |в зависимости от качества | 014 | | |
| |предоставляемых услуг (в | | | |
| |соответствии с подпунктом 1 | | | |
| |пункта 4 статьи 6 Закона | | | |
| |Челябинской области "О едином| | | |
| |налоге на вмененный доход для| | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|8.2 |в зависимости от ассортимента| 015 | | |
| |(в соответствии с подпунктом | | | |
| |2 пункта 4 статьи 6 Закона | | | |
| |Челябинской области "О едином| | | |
| |налоге на вмененный доход для| | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|9. |Процент уменьшения базовой | 016 | | |
| |доходности в связи с | | | |
| |предоставленной льготой, | | | |
| |процентов (в соответствии со | | | |
| |статьей 9 Закона Челябинской | | | |
| |области "О едином налоге на | | | |
| |вмененный доход для | | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|10. |Сумма уменьшения базовой | 017 | | |
| |доходности в связи с | | | |
| |предоставленной льготой, | | | |
| |рублей | | | |
| |(строки 03 x 04 x 016 / 100) | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|11. |Размер вмененного дохода, | 018 | | |
| |рублей | | | |
| |(строки 03 x 04 x 05 x 06 x | | | |
| |x 07 x 08 x 09 x 010 x 011 x | | | |
| |x 012 x 013 x 014 x 015 - | | | |
| |- 017) | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|12. |Сумма единого налога, рублей | 019 | | |
| |(строка 018 x 0,15) | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|13. |Процент уменьшения суммы | 020 | | |
| |единого налога в связи с | | | |
| |уплатой за 3, 6, 9 и 12 | | | |
| |месяцев, рублей (в | | | |
| |соответствии с пунктом 4 | | | |
| |статьи 5 Закона Челябинской | | | |
| |области "О едином налоге на | | | |
| |вмененный доход для | | | |
| |определенных видов | | | |
| |деятельности") | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|14. |Сумма уменьшения единого | 021 | | |
| |налога в связи с уплатой за | | | |
| |3, 6, 9 и 12 месяцев, рублей | | | |
| |(строка 019 x 020) / 100 | | | |
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
|15. |Сумма единого налога, | 022 | | |
| |подлежащего к уплате | | | |
| |(строка 019 - строка 021) | | | |
L----+-----------------------------+------+-----------+-----------
К настоящему расчету приложено ____________ документов на ____
страницах. (прописью)
Перечень прилагаемых документов:
1. _______________________________________________________________
2. _______________________________________________________________
3. _______________________________________________________________
4. _______________________________________________________________
5. _______________________________________________________________
Руководитель (предприниматель) _____________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер _____________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П. "___" _____________ 200__ г.
(дата составления расчета)
Расчет представлен "___" __________ 200__ г.
_______________________________________________
(подпись, Ф.И.О. инспектора, принявшего расчет)
Отметки и замечания инспектора
В результате проверки внесены следующие исправления:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
"___" ____________ 200__ г. Инспектор ______________
(подпись)
Справка экономиста по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
"___" ____________ 200__ г. Экономист по учету ______________
(дата проводки) (подпись)
В соответствии с данным расчетом произведена уплата по: ______
__________________________________________________________________
(наименование документа, номер, дата)
в сумме ______________________________________________________
На основании данного расчета выдано свидетельство N __________
от _______________ на период _____________________________________
__________________________________________________________________
Инспектор ________________________ Подпись ____________
Приложение N 3
к Закону
Челябинской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
В инспекцию МНС России
по ___________________
(району, городу)
ФОРМА
ОТЧЕТА ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД,
ПОЛУЧАЕМЫЙ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
(вид деятельности)
__________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя)
Отчет по единому налогу на вмененный доход за период с
"___" ______________ 200__ г. по "____"____________ 200__ г.
------T--------T---------T--------T--------T-------T--------T-------T-------T-------T--------
|ОКОНХ|Вид |Средняя |Место |Наимено-|Единицы|Количе- |Факти- |Факти- |Факти- |Сумма |
| |деятель-|числен- |деятель-|вание |измере-|ство |ческая |ческие |ческий |упла- |
| |ности |ность |ности |физичес-|ния |физичес-|выручка|затраты|доход. |ченного|
| | |за период| |кого | |кого |(тыс. |на |гр. 8 -|налога |
| | |(человек)| |показа- | |показа- |руб.) |произ- |гр. |(тыс. |
| | | | |теля | |теля | |водство|(тыс. |руб.) |
| | | | | | | | |(тыс. |руб.) | |
| | | | | | | | |руб.) | | |
+-----+--------+---------+--------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
+-----+--------+---------+--------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+
L-----+--------+---------+--------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+--------
Основные статьи затрат (гр. 9):
Фонд оплаты труда ______________________________________ тыс. руб.
Амортизационные отчисления _____________________________ тыс. руб.
Оплата услуг ___________________________________________ тыс. руб.
Оплата ТМЦ _____________________________________________ тыс. руб.
Прочие затраты _________________________________________ тыс. руб.
Руководитель _____________________________________________________
М.П.
Главный бухгалтер ________________________________________________
|
