ГЛАВА ГОРОДА ЧЕЛЯБИНСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 22 февраля 2000 г. N 178-п
О СИСТЕМЕ БЮДЖЕТНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
УЧРЕЖДЕНИЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
В 2000 ГОДУ
В целях ликвидации задолженности организаций
налогоплательщиков перед городским бюджетом, а также обеспечения
стабильного функционирования муниципальных организаций и
исполнения муниципальных программ
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Продолжить работу по сокращению кредиторской задолженности
в объемах расходов бюджета 2000 года через поставку товаров,
выполнение работ, оказание услуг (далее поставка продукции)
получателям бюджетных средств за счет погашения задолженности
организаций налогоплательщиков перед городским бюджетом по налогу
на прибыль, налогу на имущество с предприятий, налогу на
содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы, сбора
на содержание милиции и городского пассажирского транспорта
согласно Положению (приложение N 1).
2. Предоставить право проведения финансовых операций по
доходам и расходам городского бюджета Управлению финансов
администрации города (Березко Б.А.), по доходам и расходам смет
районов - главам районных администраций.
3. Поручить МУП "Управление муниципального заказа"
(Прокопец А.Г.) проводить организационную работу по ликвидации
задолженности организаций налогоплательщиков согласно порядку,
установленному постановлением Главы города от 29.09.99 N 1280-п
"Об утверждении порядка деятельности МУП "Управление
муниципального заказа".
4. Для формирования централизованной системы снабжения
муниципальных организаций товаро - материальными ценностями за два
месяца до начала следующего квартала отраслевым управлениям
направлять в МУП "Управление муниципального заказа" информацию о
потребностях в товаро - материальных ценностях.
5. В целях рациональной организации работы разрешить
управлению финансов открытие МУП "Управление муниципального
заказа" кредитной линии в виде недоимки предприятий перед
городским бюджетом по видам налогов, разрешенным к работе по
зачетным схемам, на условиях не противоречащих действующим
нормативно - правовым актам.
6. МУП "Управление муниципального заказа" и руководителям
муниципальных предприятий, учреждений, организаций
(бюджетополучатели) не позднее, чем за месяц до начала нового
квартала оформлять договорные отношения, определяющие объемы и
условия поставки на каждый квартал, в пределах утвержденных
кредитов. МУП "Управление муниципального заказа" при заключении
договоров учитывать бюджетные средства, полученные по кредитной
линии (пункт 5).
7. МУП "Управление муниципального заказа" обеспечить контроль
и согласование всех товарообменных операций, проводимых с
использованием средств бюджета города.
8. Разрешить Управлению финансов направлять налоговые платежи,
указанные в пункте 1, прямых бюджетополучателей на финансирование
утвержденных им расходов.
9. Главам районных администраций, руководителям муниципальных
предприятий, управлений (бюджетополучателей) обеспечить контроль и
сравнительный анализ по ценам продукции, закупленной
самостоятельно со среднерегиональными ценами с представлением
информации в Управление экономики.
10. Управление экономики (Еналеев А.Х.) совместно с
Управлением финансов (Березко Б.А.) ежеквартально представляют
сводную информацию и предложения по эффективному использованию
бюджетных средств Главе города.
11. Установить, что при равных условиях поставки товарной
продукции в счет налоговой и бюджетной задолженности приоритет
имеют предприятия и организации, оказывающие услуги по обеспечению
защищенных статей бюджета и имеющие статус "Муниципальный
поставщик".
12. Главам районных администраций при работе с недоимщиками в
районную смету руководствоваться настоящим постановлением.
13. Контроль за исполнением постановления возложить на
заместителя Главы города по финансовым вопросам Березко Б.А.
Глава города Челябинска
В.М.ТАРАСОВ
Приложение N 1
к постановлению
Главы города Челябинска
от 22 февраля 2000 г. N 178-п
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
ЧЕРЕЗ ПЕРЕДАЧУ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ ОТ ПРЕДПРИЯТИЙ,
ИМЕЮЩИХ ПРОСРОЧЕННУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГОВЫМ
ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ ГОРОДА
1. Настоящее положение регулирует правовые отношения
Администрации города, бюджетных учреждений (организаций),
муниципальных предприятий, финансируемых из бюджета, хозяйствующих
субъектов по погашению налоговой задолженности в бюджет города и
расчетов за поставленные товары, оказанные услуги (работы) через
замены налоговых платежей натуральными поставками работ (услуг).
2. При финансировании бюджетополучателей по расходом,
предусмотренным в бюджете города, путем передачи натуральной
продукции от налогоплательщиков рассматривается просроченная
задолженность хозяйствующих субъектов, включая пени и штрафные
санкции, в доле платежей, зачисляемых в бюджет города.
3. Установить, что просроченной задолженностью считается
недоимка по налоговым платежам в бюджет города со сроком
задолженности не менее одного месяца, подтвержденная справкой из
налоговой инспекции по видам налогов.
4. Для рассмотрения зачета бюджетополучатель представляет в
Управление финансов администрации города:
4.1. при наличии в бухгалтерском учете бюджетополучателя
кредиторской задолженности:
- протокол (форма прилагается);
- акт сверки взаимной задолженности;
- справку из налоговой инспекции о наличии недоимки, пени и
штрафов со сроком образования задолженности;
4.2. при погашении задолженности перед городским бюджетом
налогоплательщика, поставщика товаров и услуг:
- протокол (форма прилагается);
- копия договора поставки (товаров и услуг) между
налогоплательщиком и бюджетополучателем (форма прилагается);
- справку из налоговой инспекции о наличии недоимки, пени,
штрафов со сроком задолженности.
5. Условием проведения зачета взаимных требований является
наличие договорных отношений между бюджетополучателем и
налогоплательщиком. Договор должен иметь обязательные позиции:
общая сумма договора, наименование продукции (услуги), количество,
объем и цена поставки, сроки поставки продукции, но не более двух
месяцев с даты проведения протокола зачета. Все приложения
договора должны являться его неотъемлемой частью, основная часть
договора должна содержать ссылки на все имеющиеся приложения,
приложения должны быть пронумерованы, содержать реквизиты
основного договора, дату и заверены всеми участниками основной
части договора и МУП "Управление муниципального заказа",
обеспечивающим контроль за ценами.
6. При наличии задолженности бюджетополучателя перед
налогоплательщиком вместо договора представляется акт сверки
задолженности (приемки выполненных работ, оказанных услуг) с
обязательным указанием суммы задолженности, перечня поставленных
товаров (объема оказанных услуг) и цен.
Акты сверки задолженности должны согласовываться с МУП
"Управление муниципального заказа".
7. Бюджетополучатель при наличии посредников обязан заключить
договор цессии для юридического обоснования товарообменных
операций. Договор цессии должен быть юридически связан с договором
между налогоплательщиком и бюджетополучателем, протоколом зачета
недоимки (содержать ссылки на эти документы) и последующим
договором поставки (оказания услуг), который оформляется как
приложение к договору цессии и согласован с МУП "Управление
муниципального заказа".
8. К зачету принимается стоимость товаров и услуг
налогоплательщика по ценам, эквивалентным отпуску товаров в
денежной форме в пределах недоимки. При применении иных цен
разница может быть принята к зачету в пределах задолженности по
пеням и штрафам.
9. МУП "УМЗ" согласовывает цены на продукцию всех
товарообменных операций, проводимых в рамках взаимозачетных схем
по недоимке налоговых платежей в бюджет города. Согласование цен
производится непосредственно в том документе, который
устанавливает цены товаров и услуг. Согласование цен отдельным
протоколом или другим документом не допускается. МУП "Управление
муниципального заказа" имеет право прекратить дальнейшее
согласование документов и осуществление товарообменных операций
при несогласии с ценами на продукцию налогоплательщика,
поставщика товаров (услуг), условиями договора цессии. Отказ
должен быть мотивированным и представлен бюджетополучателю в
письменном виде в течении трех дней.
10. Датой погашения задолженности в учете доходов и расходов
является день получения инспекцией Министерства по налогам и
сборам РФ межрайонного уровня (района) протокола (извещения - при
оформлении задолженности векселем) с регистрационным номером,
заверенного подписью и печатью начальника Управления финансов. В
случае если к зачету принимается пеня для определения даты
отражения в учете следует исходить:
- по протоколам зачета от даты утверждения протоколов, при
указании в протоколе срока платежа - по дате срока уплаты налога;
- по извещениям задолженность гасится по дате подписания
извещения, начисление пени приостанавливается с даты передачи
(размещения) налогоплательщиком векселя (заказа).
11. Переплаты налогов в бюджет города, образовавшиеся в
результате проведения зачетных операций, не подлежат возврату
предприятию - недоимщику, зачету в уплату в бюджеты других
уровней или третьих лиц. Зачеты таких переплат осуществляются
налоговыми органами в уплату предстоящих платежей.
12. Бюджетополучатель несет ответственность за целевое
использование финансирования.
13. Управлению финансов предоставлено право в одностороннем
порядке принимать решение об аннулировании протоколов с
начислением пени за весь период просрочки в случаях:
13.1. выявления недостоверных данных, представленных
участниками взаимозачета;
13.2. при непредоставлении в двухмесячный срок, со дня
утверждения протокола, отчетов об оприходовании полученной
продукции по бухгалтерскому учету и использовании по целевому
назначению с приложением документов, подтверждающих факт получения
продукции, оказания услуг.
Решение об аннулировании протоколов оформляется приказом
начальника Управления финансов.
14. Порядок согласования документов на проведение зачета
недоимки:
14.1. протокол зачета недоимки по налоговым платежам в
городской бюджет готовится только бюджетополучателем
(муниципальные управления, учреждения, предприятия);
14.2. протокол должен быть единого образца (см. приложение);
14.3. при издании Главой города дополнительных
распорядительных документов (распределяющих, регулирующих или
разрешающих проведение взаимозачетов с отдельными предприятиями
или по отдельным видам налогов) в протоколе зачета недоимки должны
быть сделаны ссылки на этот документ;
14.4. должностные лица, допущенные к подготовке протоколов,
должны быть утверждены приказом по управлению (учреждению,
предприятию);
14.5. протоколы на проведение зачета недоимки подписываются и
согласовываются в следующем порядке: бюджетополучатель,
налогоплательщик, МУП "Управление муниципального заказа",
заместитель Главы города, курирующий соответствующую отрасль. При
наличии всех согласований протоколы в комплекте с необходимыми
документами принимаются на рассмотрение и утверждение Управлением
финансов. В Управлении финансов с документами по предложенным
протоколам зачетов начинают работать отделы, курирующие
соответствующие расходы из бюджета, - отделы отраслевого
финансирования (отдел бюджета, отдел финансов муниципальных
предприятий, отдел новых форм хозяйствования и финансирования
аппарата управления), затем документы согласовываются в отделе
сводного планирования и экономического анализа, отдел сводного
планирования и экономического анализа передает согласованные
документы на утверждение начальнику Управления финансов, после
утверждения начальником Управления финансов документы, скрепленные
печатью, направляются в отдел сводного планирования и
экономического анализа для организации дальнейшего отражения в
учете;
14.6. недоимка по налоговым платежам в городской бюджет
распределяется Управлением финансов по отраслевому признаку;
14.7. исправления и помарки в протоколах зачетов не
допускаются.
Заместитель
Главы города Челябинска
по финансовым вопросам -
начальник управления финансов
Б.А.БЕРЕЗКО
Приложение N 1
к Положению
ОБРАЗЕЦ
Утверждаю
Заместитель Главы города по финансовым
вопросам - начальник управления финансов
__________________________ Б.А.БЕРЕЗКО
"_____" __________________ 2000 года
ПРОТОКОЛ
Зачета недоимки по налоговым платежам в городской бюджет
______________________________________________________________ ИНН
__________________________________________________________________
(наименование плательщика)
и задолженности по финансированию ________________________________
(наименование бюджетополучателя)
по _______________________________________________________________
(целевому назначению: статья, программа, объект)
Производится зачет на основании постановления Главы города
Челябинска от ____________ N _____________ в городской бюджет на
сумму _______________________________________________ рублей.
Бухгалтерии Управления финансов администрации г. Челябинска
сумму зачета отразить по:
Доходам: налог _______ код ___________ - ___________________ руб.,
Расходам: раздел ________ подраздел _______ целевая статья _______
вид _______ эк.кл. ________
Инспекции МНС РФ межрайонного уровня по работе с крупнейшими и
проблемными налогоплательщиками по ________________________ району
провести погашение задолженности _________________________________
(наименование налогоплательщика) на сумму _________________ рублей
в лицевой карточке с отметкой на полях карточки "в порядке
зачета".
В случае возникновения переплаты по налогам в результате
перерасчета по фактической налогооблагаемой базе, сумма переплаты
засчитывается в счет очередных платежей по соответствующему виду
налогов по зачетной доле.
Указанная переплата не возвращается.
_____________________________________________ _______________
(руководитель предприятия - налогоплательщика)
_____________________________________________ _______________
(руководитель Управления, организации -
бюджетополучатель)
СОГЛАСОВАНО
_____________________________________________ _______________
(руководитель МУП "Управление муниципального
заказа")
_____________________________________________ _______________
(Заместитель Главы города)
Приложение N 2
к Положению
ОБРАЗЕЦ
ДОГОВОР ЦЕССИИ N __________
(уступки права требования)
г. Челябинск "____"___________ 2000 г.
_________________________________________________, именуемое в
(наименование бюджетополучателя)
дальнейшем "Первоначальный кредитор", в лице ____________________,
действующего на основании Устава, с одной стороны, и ____________,
именуемое в дальнейшем "Новый кредитор", в лице _________________,
действующей на основании ______________________, с другой стороны,
заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. Первоначальный кредитор по настоящему Договору уступает свое
требование, основанное на Договоре поставки от "____" ____________
2000 г. N __________ к ___________________________________________
(наименование налогоплательщика)
(далее - Должник) на общую сумму _______ (_______________________)
рублей в пользу Нового кредитора и управомачивает Нового кредитора
принять исполнение от Должника за него.
2. Новый кредитор в счет оплаты переданного права требования:
- перечисляет первоначальному кредитору на расчетный счет
денежные средства на сумму __________ (___________________) рублей
до "_____"______________ 2000 года,
- поставляет продукцию (работы, услуги) на сумму _________________
(_____________________________________________) рублей на условиях
договора поставки (подряда, услуг) (приложение).
3. Первоначальный кредитор обязуется в течение 3 (трех) дней
известить Должника о состоявшейся уступке права требования.
4. Новый кредитор обязуется принять исполнение, предложенное
Должником за Первоначального кредитора.
5. Новый кредитор по требованию Должника обязан после заключения
данного Договора представить документы, свидетельствующие о
состоявшемся переходе права требования к нему и о том, что он
управомочен Первоначальным кредитором принимать решение исполнение
от Должника за него.
6. Новый Кредитор, принимая исполнение, обязан в случае
предъявления Должником соответствующего требования, выдать ему
расписку в получении исполнения полностью или в соответствующей
части.
7. Новый Кредитор, получивший удовлетворение полностью ли в части
своих требований от Должника, обязан немедленно известить об этом
Первоначального кредитора и предоставить документы (копии
документов), подтверждающие исполнение Должником своих
обязательств.
8. Стороны несут ответственность в соответствии с гражданским
законодательством Российской Федерации.
9. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания.
Подписи и реквизиты Сторон:
Первоначальный кредитор:
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
_________________
_________________ ______________________
Новый кредитор:
______________________________________________________________
______________________________________________________________
_________________
_________________ ______________________
Согласовано
Начальник МУП
"Управление муниципального заказа" ______________________
Приложение N 3
к Положению
ОБРАЗЕЦ
ДОГОВОР ПОСТАВКИ N ______
г. Челябинск "_____" ___________ 2000 г.
_________________________________________________, именуемое в
дальнейшем "Поставщик", в лице ___________________________________
____________________________________________________, действующего
на основании Устава, с одной стороны, и __________________________
_________________________________________________________________,
(наименование бюджетополучателя)
именуемое в дальнейшем "Покупатель", в лице _____________________,
действующего на основании _____________________, с другой стороны,
заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. Предмет Договора.
1.1. Поставщик обязуется поставить Покупателю продукцию в
ассортименте, количестве и по ценам:
_________________________________________________________________.
1.2. Поставщик поставляет продукцию на сумму _____________________
(_______________________________________) рублей.
2. Условия Договора.
2.1. Качество и комплектность продукции должны соответствовать
___________________________________________.
2.2. Поставка продукции производится в сроки ____________________.
2.3. Количество продукции, недопоставленное в период поставки,
подлежит восполнению в течение ________________________. Досрочная
поставка продукции допускается при условии ______________________.
2.4. Продукция доставляется Покупателю: _________________________.
2.5. Покупатель производит выборку продукции в следующем порядке:
____________________________________________________.
2.6. Расходы по доставке относятся на: __________________________.
2.7. Приемка продукции по количеству и качеству производится в
соответствии с Инструкциями Госарбитража СССР NN П-6, П7.
3. Расчеты по Договору.
3.1. Поставщик принимает в счет оплаты за поставляемую по
настоящему Договору продукцию передается право требования на сумму
__________________ (______________________________________) рублей
к ______________________________________, основанное на Соглашении
(наименование налогоплательщика)
и о проведении разового зачета взаимной задолженности от
"_____"_________________ 2000 года.
4. Ответственность Сторон.
4.1. За нарушение сроков поставки Поставщик уплачивает Покупателю
пеню в размере 1 процента от стоимости недопоставленной продукции
за каждый день просрочки.
5. Заключительные условия.
5.1. Настоящий договор вступает в силу со дня утверждения
Протокола зачета задолженности Поставщика (налогоплательщика) по
налогам в городской бюджет на сумму Договора.
5.2. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором,
стороны руководствуются действующим гражданским законодательством
Российской Федерации.
5.3. К Договору прилагаются: ____________________________________.
6. Подписи и реквизиты сторон:
Поставщик:
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_____________________ _______________________
Покупатель:
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_____________________ _______________________
Цены согласованы
Начальник МУП
"Управление муниципального заказа" _______________________
|
