УТРАТИЛ СИЛУ - ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГУБЕРНАТОРА ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 19.07.2004 N 364
ГУБЕРНАТОР ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 июня 1999 г. N 282
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ
"О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
(в ред. Постановления Губернатора
Челябинской области от 19.07.2000 N 308)
В целях исполнения Закона Челябинской области "О едином налоге
на вмененный доход для определенных видов деятельности"
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить инструкцию "О порядке исчисления и уплаты в
бюджет единого налога на вмененный доход для определенных видов
деятельности" (прилагается).
Губернатор
Челябинской области
П.И.СУМИН
Приложение
к постановлению
Губернатора
Челябинской области
от 29 июня 1999 г. N 282
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(в ред. Постановления Губернатора
Челябинской области от 19.07.2000 N 308)
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая инструкция разработана в соответствии с Законом
Челябинской области от 27.05.99 N 77-ЗО "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности" и определяет
порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога на вмененный
доход для определенных видов деятельности.
2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов
деятельности (далее - единый налог) обязателен к уплате на всей
территории Челябинской области субъектами предпринимательской
деятельности, установленными в пункте 5 настоящей Инструкции.
3. Со дня введения единого налога на территории Челябинской
области с плательщиков этого налога не взимаются платежи в
государственные внебюджетные фонды, а также налоги,
предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации от
27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение автотранспортных средств;
5) налога с владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подходного налога, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,
получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в
сферах, указанных в разделе 3 настоящей Инструкции;
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской
Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской
Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога от
источника выплат.
Действие настоящего пункта распространяется только на те виды
деятельности, в отношении которых введен единый налог.
Раздел 2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ,
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В НАСТОЯЩЕЙ ИНСТРУКЦИИ
4. Для целей настоящей Инструкции используются следующие
понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход
плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых
затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,
непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе
данных, полученных путем статистических исследований, в ходе
проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки
независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном
выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица
площади, численность работающих, единица производственной мощности
и другие), характеризующего определенный вид деятельности в
различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
(место деятельности, вид деятельности, сезонность и т.д.) на
результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на
основе свидетельства об уплате единого налога (далее -
деятельность на основе свидетельства);
розничная торговля - последнее звено между производителем
товара и его потребителем или последнее звено перехода товара из
сферы обращения в сферу потребления;
место организации торговли (рабочее место) - пространственная
зона, оснащенная необходимым оборудованием, инвентарем, товарами,
в которой осуществляется трудовая деятельность одного торгового
работника;
стационарная торговая площадь - площадь для осуществления
торговой деятельности или место продажи товаров, осуществляемой
внутри торгового помещения или на постоянном месте расположения;
деятельность на основе свидетельства - деятельность,
осуществляемая в соответствии с Законом Челябинской области от
27.05.99 N 77-ЗО "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности", на основании свидетельства об
уплате единого налога на вмененный доход.
Раздел 3. ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕДИНОГО НАЛОГА
5. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие
предпринимательскую деятельность на территории области в следующих
сферах:
1) розничная торговля (за исключением розничной торговли
горюче - смазочными материалами), осуществляемая на рынках, через
палатки, киоски, ларьки, лотки, другие места организации торговли,
не имеющие торгового зала для покупателей или стационарной
торговой площади, а также места организации торговли,
расположенные в обособленных помещениях, имеющих общую площадь не
более 20 квадратных метров;
2) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 25 человек, за
исключением автобусных междугородных перевозок и оказания на
коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными
такси;
3) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и
гаражей;
4) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси.
К продаже за наличный расчет приравниваются продажа с
проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по
расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных
кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также
передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на
другие товары (работы, услуги);
5) оказание предпринимателями бытовых услуг (ремонт обуви,
ремонт часов, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных
средств);
6) оказание предпринимателями парикмахерских услуг,
косметологических услуг, ветеринарных и зооуслуг.
6. Право добровольного перехода на уплату единого налога или
сохранения существующего порядка уплаты налогов предоставляется:
1) общественным организациям инвалидов, их региональным и
территориальным организациям, организациям, уставной капитал
которых полностью состоит из вклада общественных организаций
инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным
собственником имущества которых являются общественные организации
инвалидов;
2) религиозным объединениям, предприятиям, находящимся в их
собственности, и хозяйственным обществам, уставной капитал которых
состоит полностью из вклада религиозных объединений, при получении
ими доходов от культовой деятельности, производства и реализации
предметов культа и предметов религиозного назначения.
7. Не переводятся на уплату единого налога организации и
предприниматели в отношении деятельности, связанной с реализацией
произведенной ими продукции через собственную торговую сеть,
указанную в подпункте 1 пункта 5 настоящей Инструкции.
Не переводятся на уплату единого налога организации, входящие
в состав Федерального управления почтовой связи.
8. Не переводятся на уплату единого налога организации и
предприниматели, реализующие через места организации торговли,
указанные в подпункте 1 пункта 5 настоящего раздела, следующие
товары: мебель, автомобили, аппаратуру радиоэлектронную бытовую,
бытовые приборы, вычислительную технику, оргтехнику, ювелирные
изделия из драгоценных металлов и камней.
Раздел 4. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
9. Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый
период по единому налогу устанавливается в один квартал.
10. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и
расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых
операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными актами Российской Федерации, по представлению в
налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности. Отчетность по налогам, плательщиками
которых они не являются, не представляется.
11. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе
свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому
виду деятельности.
Предпринимателями учет доходов и расходов осуществляется в
раздельных итогах учета доходов и расходов по каждому из видов
деятельности, осуществляемому на основе свидетельства, по формам,
согласно приложениям N 2, 3, 4 к настоящей Инструкции.
Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с
законодательством Российской Федерации, при этом для субъектов
малого предпринимательства с учетом особенностей, определяемых в
установленном законодательством порядке.
12. Организации - плательщики единого налога (вне зависимости
от места регистрации), осуществляющие, наряду с деятельностью на
основе свидетельства, иную деятельность (далее - иная
деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества,
обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе
деятельности на основе свидетельства и в процессе иной
деятельности, не подпадающей под действие Закона Челябинской
области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности".
В целях правильного определения расходов по видам
деятельности, указанным в п. 5 настоящей Инструкции, и иным видам
деятельности общепроизводственные и общехозяйственные
(управленческие) расходы распределяются пропорционально размеру
выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме
выручки от всех видов деятельности.
Учет расчетов с бюджетом по единому налогу организаций,
осуществляющих наряду с деятельностью на основе свидетельства,
иную деятельность, ведется на балансовом счете 68 "Расчеты с
бюджетом" на отдельном субсчете "Расчеты по единому налогу на
вмененный доход". Сумма налога, рассчитанная в установленном
порядке, отражается по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" и
дебету счета 81 "Использование прибыли".
Предприниматели - плательщики единого налога (вне зависимости
от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на
основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность
(далее - иная деятельность), ведут раздельный учет имущества,
обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе
деятельности на основе свидетельства и в процессе иной
деятельности, не подпадающей под действие Закона Челябинской
области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности".
Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению
исключительно в соответствии с Законом Челябинской области "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности".
Раздел 5. СТАВКА И ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА
13. Ставка единого налога устанавливается в размере 20
процентов вмененного дохода.
14. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки,
размера базовой доходности, количества единиц физических
показателей, влияющих на результаты предпринимательской
деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов
базовой доходности.
15. Формула расчета суммы единого налога:
ЕН = ВД x СтЕ / 100
ВД = БД x ЕФП x К1 x К2 x КЗ
где ЕН - сумма единого налога
ВД - вмененный доход
СтЕ - ставка единого налога
БД - базовая доходность на единицу физического показателя
ЕФП - количество единиц физического показателя
К1, К2, КЗ, и т.д. - повышающие (понижающие) коэффициенты
базовой, доходности.
Раздел 6. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА
И СРОКИ УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА
16. Расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном
налоговом периоде, производится налогоплательщиком самостоятельно
по формуле в соответствии с пунктом 15 раздела 5 настоящей
Инструкции и представляется по форме согласно приложению N 1 к
настоящей Инструкции в налоговые органы по месту постановки на
учет ежеквартально не позднее 1 числа месяца, предшествующего
очередному налоговому периоду (кварталу).
Организации, имеющие в своем составе филиалы и иные
обособленные подразделения, представляют в налоговые органы по
месту регистрации организации и в налоговые органы по месту
нахождения филиалов и иных обособленных подразделений расчеты
единого налога по каждому филиалу и иному обособленному
подразделению.
При осуществлении нескольких видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых введен единый налог, в налоговые
органы Челябинской области по месту налогового учета
представляется отдельный расчет суммы единого налога, подлежащей
уплате в очередном налоговом периоде, по каждому виду
деятельности.
При осуществлении предпринимательской деятельности, в
отношении которой введен единый налог, в нескольких местах расчет
суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом
периоде, представляется по каждому из таких мест.
При осуществлении розничной торговли в форме разъездов расчет
суммы единого налога представляется налогоплательщиком по месту
налогового учета.
В пределах одного календарного года расчет суммы единого
налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, может
быть представлен за несколько налоговых периодов.
17. Уплата налогоплательщиками сумм единого налога
производится по месту их учета. Организации, имеющие в своем
составе филиалы и иные обособленные подразделения, обязаны
уплачивать единый налог по месту нахождения своих филиалов и
обособленных подразделений.
18. Налогоплательщик, получивший свидетельство о
государственной регистрации после начала налогового периода,
производит расчет суммы единого налога за время со дня регистрации
до конца данного налогового периода (квартала).
Налогоплательщик, получивший свидетельство о государственной
регистрации в течение последнего месяца текущего квартала,
производит расчет суммы единого налога за время со дня регистрации
до конца квартала, следующего за кварталом, в котором была
произведена регистрация.
19. Уплата единого налога производится ежемесячно путем
осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы
единого налога за календарный месяц. Срок уплаты авансового
платежа устанавливается до 25 числа месяца, предшествующего
календарному месяцу, за который производится уплата. В случае,
если срок уплаты приходится на праздничный или выходной
(нерабочий) день, срок уплаты налога переносится на первый рабочий
день после выходного или праздничного дня.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12
месяцев на основании представленных за соответствующие отчетные
периоды расчетов сумм единого налога. В этом случае сумма единого
налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается
соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
20. Сумма единого налога, подлежащая уплате, определяется в
полных рублях. При этом сумма менее 50 копеек округляется до
полного рубля в сторону уменьшения, а сумму 50 копеек и более
округляется до полного рубля в сторону увеличения.
21. Вместе с расчетом суммы единого налога, подлежащей уплате
в очередном налоговом периоде, налогоплательщик обязан представить
документы, подтверждающие правомерность применения величины
показателей, определенных разделом 8 настоящей Инструкции и
используемых при расчете суммы вмененного дохода.
22. Расчет единого налога считается не представленным в случае
несоответствия вида осуществляемой деятельности, указанного в
выданном налогоплательщику свидетельстве об уплате единого налога,
фактически осуществляемому виду деятельности.
При непредставлении расчета единого налога в срок
налогоплательщик несет ответственность, установленную действующим
законодательством для случаев нарушения сроков представления
налоговой декларации.
Раздел 7. ЕДИНИЦЫ ФИЗИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
23. Единицами физических показателей, характеризующих
определенный вид деятельности, в отношении которого введен единый
налог, являются:
1) для розничной торговли - одно место организации торговли;
2) для оказания автотранспортных услуг - одно транспортное
средство.
Плательщики единого налога для расчета налога определяют
количество транспортных средств, находящихся в их пользовании
(собственных, арендованных, а также используемых безвозмездно, по
договору лизинга и т.д.). Налоговые органы (при камеральной
налоговой проверке) количество транспортных средств определяют
исходя из данных налогоплательщика с учетом имеющейся в налоговом
органе информации о наличии у налогоплательщика транспортных
средств. При сдаче транспортных средств в аренду для подтверждения
уменьшения физического показателя плательщик единого налога подает
заявление с приложением заверенной копии договора аренды в
налоговый орган, который обязан в двухнедельный срок письменно
уведомить об этом факте налоговый орган, на учете в котором
состоит арендатор.
Категория транспортных средств определена Общероссийским
классификатором основных фондов (ОК 013-94), утвержденным
Постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 г. N 359;
3) для оказания услуг по предоставлению автомобильных стоянок
и гаражей - один квадратный метр общей площади;
4) для оказания на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси - одно транспортное средство;
5) для оказания бытовых услуг по ремонту обуви, часов, по
техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, а
также парикмахерских, косметологических, ветеринарных и зооуслуг -
одно оборудованное рабочее место.
Оборудованное рабочее место (кроме услуг по техническому
обслуживанию и ремонту автотранспортных средств) -
пространственная зона, оснащенная необходимыми оборудованием,
инвентарем и приспособлениями, на которой осуществляется
выполнение работ, оказание услуг одним работником.
При оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту
автотранспортных средств оборудованным рабочим местом признается
пространственная зона, оснащенная необходимыми оборудованием,
инвентарем и приспособлениями, предназначенная для технического
обслуживания и (или) ремонта одного транспортного средства.
Раздел 8. РАЗМЕР БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ
24. Для розничной торговли, осуществляемой через киоски,
ларьки, стационарные рынки, другие места организации торговли, не
имеющие торгового зала для покупателей, но имеющие стационарную
торговую площадь, а также места организации торговли,
расположенные в обособленных помещениях, имеющих общую площадь не
более 20 квадратных метров, устанавливаются следующие размеры
базовой доходности на одно место организации торговли в квартал:
1) при реализации на месте организации торговли в соответствии
с выданной лицензией алкогольной продукции с содержанием этилового
спирта до 13 процентов от объема единицы алкогольной продукции и
(или) при реализации пива - 365 минимальных размеров оплаты труда;
2) при реализации на месте организации торговли всех видов
товаров, за исключением алкогольной продукции и пива - 130
минимальных размеров оплаты труда.
Киоск, ларек - обустроенное и приспособленное, обособленное
торговое помещение (в т.ч. сезонного назначения) без торгового
зала для покупателей.
Торговый зал для покупателей - часть торгового помещения,
предназначенная для обслуживания покупателей (розничной продажи
товаров населению) и соответствующая не менее 30 процентам общей
площади (Согласно СНиП 02.07.01-89 "Градостроительство. Планировка
и застройка городских и сельских помещений").
Торговля в стационарных рынках - торговля с открытых
прилавков, расположенных внутри обустроенных и приспособленных
крытых рыночных помещений.
Павильон - небольшая постоянная или временная постройка,
предназначенная для торговли.
Под "другими местами организации торговли, имеющими
стационарную торговую площадь" следует понимать: автомагазин,
автолавка, автофургон, помещения контейнерного типа, гаражи и
другие аналогичные обустроенные места.
Автомагазин, автолавка, автофургон - автомобиль с закрытым
кузовом или прицепом с установленным в нем торговым оборудованием
для продажи и хранения товаров.
Помещение контейнерного типа - стандартная емкость (обычно в
форме ящика) для бестарной перевозки грузов различными видами
транспорта, приспособленная для торговли.
25. Для розничной торговли, осуществляемой через палатки,
нестационарные рынки, лотки и другие места организации торговли,
не имеющие стационарной торговой площади, устанавливается размер
базовой доходности на одно место организации торговли в квартал -
75 минимальных размеров оплаты труда, а при реализации пива - 200
минимальных размеров оплаты труда.
Палатка - сборно - разборное сооружение из текстильных и
других аналогичных материалов, обеспечивающих гибкость и
мобильность ее размещения.
Торговля на нестационарных рынках - торговля вне крытых, вне
обустроенных и приспособленных помещений, а именно: на улицах,
площадях и других открытых площадках.
Лоток - открытый прилавок для торговли на улице, без
ограждений с возможным применением навеса, тента.
Под "другими местами организации торговли, не имеющими
стационарную торговую площадь" следует понимать: сооружения типа
"ракушка", торговлю из машин, корзин, из ведер, а также других
аналогично приспособленных мест.
26. Для оказания автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 25 человек, кроме
оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
маршрутными такси, устанавливаются следующие размеры базовой
доходности на одно транспортное средство в квартал:
1) при перевозке пассажиров легковым автомобильным
транспортом, за исключением маршрутных такси - 100 минимальных
размеров оплаты труда;
2) при перевозке пассажиров автобусами малой вместимости - 120
минимальных размеров оплаты труда;
3) при перевозке пассажиров автобусами - 150 минимальных
размеров оплаты труда.
Для оказания автотранспортных услуг организациями с
численностью работающих до 25 человек, кроме оказания на
коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными
такси, устанавливаются следующие размеры базовой доходности на
транспортное средство в квартал:
1) при перевозке грузов автомобилями грузоподъемностью до 1500
килограммов включительно - 195 минимальных размеров оплаты труда;
2) при перевозке грузов автомобилями грузоподъемностью от 1501
килограмма до 8000 килограмм включительно - 325 минимальных
размеров оплаты труда;
3) при перевозке грузов автомобилями грузоподъемностью от 8001
килограмма и выше - 580 минимальных размеров оплаты труда.
Для оказания автотранспортных услуг предпринимателями, кроме
оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
маршрутными такси, устанавливаются следующие размеры базовой
доходности на одно транспортное средство в квартал:
1) при перевозке грузов автомобилями грузоподъемностью до 1500
килограммов включительно - 150 минимальных размеров оплаты труда;
2) при перевозке грузов автомобилями грузоподъемностью от 1501
килограмма до 8000 килограмм включительно - 235 минимальных
размеров оплаты труда;
3) при перевозке грузов автомобилями грузоподъемностью от 8001
килограмма и выше - 305 минимальных размеров оплаты труда.
В подтверждение используемого в расчете размера базовой
доходности налогоплательщик одновременно с расчетом единого налога
представляет в налоговый орган копии техпаспорта
транспортного средства и Инструкции по его эксплуатации.
27. Дня оказания услуг по предоставлению автомобильных стоянок
и гаражей устанавливается размер базовой доходности на один
квадратный метр общей площади в квартал - 0,5 минимального размера
оплаты труда.
28. Для оказания на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси устанавливаются следующие размеры
базовой доходности на одно транспортное средство в квартал:
1) при перевозке микроавтобусами - 80 минимальных размеров
оплаты труда.
Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (ОК
013-94), утвержденному Постановлением Госстандарта РФ от 26
декабря 1994 г. N 359, к микроавтобусам относятся автобусы особо
малые длиной до 5 метров включительно (коды 15 3410250,
15 3410251, 15 3410252, 15 3410254);
2) при перевозке автобусами малой вместимости - 120 минимальных
размеров оплаты труда; к автобусам малой вместимости относятся
автобусы с количеством мест для сидения до 25.
В подтверждение используемой в расчете единого налога размера
базовой доходности налогоплательщик одновременно с расчетом
единого налога представляет в налоговый орган копии техпаспорта
транспортного средства и Инструкции по его эксплуатации.
29. Для оказания предпринимателями услуг, указанных в
подпунктах 5 и 6 пункта 5 настоящей Инструкции, устанавливаются
следующие размеры базовой доходности на одно оборудованное рабочее
место в квартал:
- при ремонте часов - 75 минимальных размеров оплаты труда;
- при ремонте обуви - 75 минимальных размеров оплаты труда;
- при техническом обслуживании и ремонте автотранспортных
средств - 150 минимальных размеров оплаты труда;
- при оказании парикмахерских услуг - 90 минимальных размеров
оплаты труда;
- при оказании косметологических услуг - 150 минимальных
размеров оплаты труда;
- при оказании ветеринарных и зооуслуг - 105 минимальных
размеров оплаты труда.
К парикмахерским услугам согласно ГОСТ Р51142-98 относятся
услуга по уходу за волосами, кожей лица и тела, ногтями (маникюр,
педикюр), массаж лица и шеи, постижерные работы.
Раздел 9. ПОВЫШАЮЩИЕ (ПОНИЖАЮЩИЕ) КОЭФФИЦИЕНТЫ
БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ
30. При расчете суммы вмененного дохода от деятельности на
основе свидетельства применяются следующие повышающие (понижающие)
коэффициенты базовой доходности, которые определяются:
1) в зависимости от районов и городов областного значения,
закрытых административно - территориальных образований, на
территории которых осуществляется предпринимательская
деятельность:
город Челябинск - 1;
города Магнитогорск, Миасс, Южноуральск - 0,9;
города Златоуст, Коркино, Сатка, Троицк, Чебаркуль, Снежинск,
Озерск - 0,8;
города Аша, Верхний Уфалей, Еманжелинск, Карабаш, Карталы,
Касли, Катав-Ивановск, Копейск, Кыштым, Пласт, Усть-Катав,
Трехгорный и Аргаяшский, Брединский, Еткульский, Красноармейский,
Нагайбакский, Нязепетровский, Сосновский, Чебаркульский,
Чесменский районы - 0,7;
Агаповский, Варненский, Верхнеуральский, Кизильский,
Кунашакский, Кусинский, Октябрьский, Троицкий, Увельский, Уйский
районы, поселок Локомотивный - 0,6;
2) в зависимости от места осуществления предпринимательской
деятельности на территории районов и городов областного значения,
закрытых адмиинстративно - территориальных образований:
в границах зон, установленных Губернатором Челябинской области
по предложению глав соответствующих муниципальных образований (в
случае отсутствия главы муниципального образования - по
предложению руководителей органов местного самоуправления) - от
0,7 до 1,5;
3) в зависимости от продолжительности срока осуществления
предпринимательской деятельности в течение суток:
до 12 часов включительно - 1;
от 12 до 16 часов включительно - 1,3;
свыше 16 часов - 1,4.
Налогоплательщик, одновременно с представлением расчета сумм
единого налога, представляет в налоговый орган справку о режиме
работы торговой точки с указанием начала и окончания ее работы;
4) для розничной торговли в зависимости от ассортимента
реализуемого товара:
трикотажные и швейные изделия (за исключением верхней одежды,
изделий из натуральных кожи и меха) - 0,8;
верхняя одежда (за исключением изделий из натуральных кожи и
меха) - 1,4;
изделия из натуральных кожи и меха - 1,7;
продовольственные товары отечественного производства (за
исключением подакцизных товаров) - 0,9;
продовольственные товары импортного производства - 1,1.
При реализации одновременно смешанных товаров доходность в
целом определяется по группе реализуемых товаров, на которую
Законом Челябинской области "О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности" установлена более высокая
доходность.
Понижающие коэффициенты базовой доходности применяются при
условии реализации только того ассортимента товаров, на который
они установлены.
Налогоплательщик, одновременно с представлением расчета сумм
единого налога, представляет в налоговый орган справку об
ассортименте реализуемого товара;
5) для розничной торговли в случае осуществления деятельности
исключительно в субботу и воскресенье - 0,35;
6) для розничной торговли в зависимости от качества
занимаемого помещения:
- при осуществлении розничной торговли в торговых павильонах и
других местах организации торговли общей площадью не более 20
квадратных метров, имеющих торговые залы для покупателей - 1,2.
31. Для сферы оказания автотранспортных услуг и оказания на
коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными
такси не применяются повышающие (понижающие) коэффициенты базовой
доходности, предусмотренные подпунктами 2, 3 пункта 30 настоящего
раздела.
Для сферы оказания услуг по предоставлению автомобильных
стоянок и гаражей не применяются повышающие (понижающие)
коэффициенты базовой доходности, предусмотренные подпунктом 3
пункта 30 настоящего раздела.
32. При осуществлении розничной торговли в форме разъездов
налогоплательщиком в расчете единого налога указывается наивысший
коэффициент, предусмотренный подпунктами 1 и 2 пункта 30 настоящей
Инструкции для территории, где предполагается осуществлять
деятельность.
Раздел 10. ПОРЯДОК ЗАЧИСЛЕНИЯ СУММ ЕДИНОГО НАЛОГА
33. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,
зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные
фонды, а также в областной бюджет и местные бюджеты по месту
осуществления предпринимательской деятельности и предоставления
расчета единого налога в следующих размерах:
1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого
налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный
фонд Российской Федерации;
2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей
суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процент;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -
0,125 процента;
Челябинский областной фонд обязательного медицинского
страхования - 2,150 процента;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425
процента;
Государственный фонд занятости населения Российской
Федерации - 0,950 процента.
Организации представляют в Пенсионный фонд Российской
Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе
государственного пенсионного страхования";
3) областной бюджет - 22 процента;
4) местные бюджеты - 22 процента;
5) областной дорожный фонд - 6 процентов.
34. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями по
месту осуществления предпринимательской деятельности и
предоставления расчета единого налога, зачисляются в следующих
размерах:
1) областной бюджет - 37,5 процента общей суммы единого
налога;
2) местные бюджеты - 37,5 процента общей суммы единого налога;
3) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей
суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -
0,125 процента;
Челябинский областной фонд обязательного медицинского
страхования - 2,150 процента.
35. Уплата единого налога налогоплательщиком производится
единым платежным поручением на счет управления федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации по
Челябинской области.
Раздел 11. ПЕРЕРАСЧЕТ УПЛАЧЕННОЙ СУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА
36. Перерасчет уплаченной суммы единого налога производится
исключительно в следующих случаях:
1) налогоплательщик не приступил к осуществлению деятельности
на основе свидетельства (в случае возникновения обстоятельств
непреодолимой силы);
2) налогоплательщик прекратил осуществление деятельности на
основе свидетельства до истечения срока действия свидетельства об
уплате единого налога;
3) у налогоплательщика изменяется количество единиц физических
показателей;
4) изменен перечень сфер деятельности, установленный пунктом 5
настоящей Инструкции;
5) изменены размер базовой доходности и (или) единица
физического показателя, характеризующего определенный вид
деятельности, в отношении которого введен единый налог, и (или)
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности.
37. Перерасчет уплаченной суммы единого налога в случае,
предусмотренном подпунктом 1 пункта 36, производится за весь
период, в течение которого не осуществлялась предпринимательская
деятельность, в отношении которой введен единый налог, что
подтверждается представленными в налоговые органы Челябинской
области по месту налогового учета соответствующими документами
органов государственной власти или органов местного самоуправления
(акт о пожаре и другие).
Перерасчет уплаченной суммы единого налога в случае,
предусмотренном подпунктом 2 пункта 36 производится начиная со дня
сдачи свидетельства об уплате единого налога и расчета уточненной
суммы единого налога в налоговые органы Челябинской области по
месту налогового учета. Свидетельство об уплате единого налога
предоставляется в налоговый орган Челябинской области, выдавший
свидетельство об уплате единого налога.
Перерасчет уплаченной суммы единого налога в случаях,
предусмотренных подпунктом 3 пункта 36 производится со дня,
следующего за днем изменения у налогоплательщика количества единиц
физических показателей.
Перерасчет уплаченной суммы единого налога в случаях,
предусмотренных подпунктами 4 и 5 пункта 36, производится начиная
со дня вступления в силу федерального закона и (или) закона
области, которыми изменены перечень сфер предпринимательской
деятельности, в отношении которых введен единый налог, размер
базовой доходности, единицы физических показателей, влияющих на
размер вмененного дохода и (или) повышающие (понижающие)
коэффициенты базовой доходности, используемые для исчисления
единого налога.
Расчет уточненной суммы единого налога представляется в
налоговые органы, в которые первоначально были предоставлены
расчеты единого налога.
38. Перерасчет уплаченной суммы единого налога производится на
основании заявления налогоплательщика о перерасчете и расчета
уточненной суммы единого налога, поданных в налоговые органы
Челябинской области по месту выдачи свидетельства об уплате
единого налога.
39. Налоговые органы Челябинской области по месту налогового
учета проверяют наличие оснований для производства перерасчета
уплаченной суммы единого налога и в срок не позднее одного месяца
после получения заявления официально уведомляют налогоплательщика
о сумме единого налога, подлежащей зачету в счет предстоящих
платежей или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном
статьей 78 части первой Налогового кодекса РФ, а в случае
увеличения суммы единого налога, подлежащей уплате, налоговый
орган предъявляет требование о необходимости произвести доплату
налога с установлением срока уплаты не более 10 дней со дня
предъявления требования.
Раздел 12. СВИДЕТЕЛЬСТВО ОБ УПЛАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
40. Свидетельство об уплате единого налога (далее -
свидетельство) является документом, подтверждающим уплату
налогоплательщиком единого налога (приложение N 5).
На каждый вид предпринимательской деятельности, в отношении
которого введен единый налог, налогоплательщику выдается отдельное
свидетельство.
Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных
места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки,
ларьки и т.д.), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
При осуществлении розничной торговли в форме разъездов
налогоплательщику свидетельство выдается по месту налогового
учета.
41. Свидетельство выдается налогоплательщику налоговыми
органами по месту налогового учета в срок не позднее трех дней со
дня уплаты суммы единого налога.
Свидетельство об уплате единого налога филиалам и структурным
подразделениям выдается налоговыми органами по месту их
нахождения.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,
который хранится в налоговых органах, выдавших это свидетельство.
Использование при осуществлении предпринимательской
деятельности любых копий свидетельства, в том числе нотариально
удостоверенных, не допускается.
42. Свидетельство выдается на период, за который
налогоплательщик произвел уплату единого налога.
43. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующим
законодательством Российской Федерации.
При утрате свидетельство возобновлению не подлежит. В этом
случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается
новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за
новое свидетельство составляет 20 процентов стоимости
свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый
период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся
налоговый период.
Под стоимостью свидетельства понимается сумма единого налога,
уплаченная налогоплательщиком за период, на который выдано
свидетельство.
44. Взимание отдельной платы при первичной выдаче
свидетельства не допускается.
45. При прекращении осуществления предпринимательской
деятельности, в отношении которой введен единый налог, или по
истечении срока действия свидетельства оно в пятидневный срок
подлежит обязательной сдаче в налоговые органы Челябинской области
по месту налогового учета.
При нарушении срока представления свидетельства применяется
ответственность по статье 126 части 1 Налогового кодекса
Российской Федерации.
46. Свидетельство выдается при наличии копии платежного
поручения или иного документа, по которому произведена уплата
единого налога, и копии выписки со счета в банке. Подлинность
копии подтверждается налогоплательщиком (подписью
налогоплательщика - предпринимателя, печатью налогоплательщика -
организации и подписью ее руководителя).
47. Свидетельство должно находиться на месте осуществления
деятельности и предъявляться по требованию контролирующих органов.
Раздел 13. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
48. Ответственность за правильность исчисления и
своевременность уплаты единого налога на вмененный доход
возлагается на налогоплательщиков и их должностных лиц в
соответствии с действующим законодательством.
При этом:
- за непредставление в установленный Законом области "О едином
налоге на вмененный доход" срок расчета на уплату единого налога
налогоплательщик привлекается к ответственности, предусмотренной
статьей 119 части I Налогового Кодекса РФ;
- за непредставление в установленный Законом области "О едином
налоге на вмененный доход" срок документов, предусмотренных
разделами 7 - 9 и 12 настоящей Инструкции, налогоплательщики
привлекаются к ответственности в порядке, предусмотренном статьей
126 части I Налогового Кодекса РФ.
В случае неуплаты (неполной) уплаты единого налога на
вмененный доход налогоплательщики привлекаются к налоговой
ответственности в соответствии со статьей 122 части I Налогового
Кодекса РФ.
Кроме того, налогоплательщики и их должностные лица
привлекаются к административной ответственности в соответствии с
пунктом 12 статьи 7 Закона РФ от 21.03.91 г. N 943-1 "О налоговых
органах РФ" (с последующими изменениями и дополнениями).
При неуплате (несвоевременной) уплате единого налога на
вмененный доход к налогоплательщикам применяются меры обеспечения
исполнения обязанностей по уплате налога, предусмотренные главой
II части I Налогового Кодекса РФ: залог имущества, поручительство,
пени, приостановление операций по счетам в банке и наложение
ареста на имущество налогоплательщика.
49. Контроль за полнотой, правильностью исчисления и уплаты
единого налога на вмененный доход осуществляется налоговыми
органами в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Раздел 14. ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА УПЛАТУ ЕДИНОГО НАЛОГА
В СВЯЗИ С ВСТУПЛЕНИЕМ В СИЛУ ЗАКОНА
50. В срок не позднее одного месяца со дня официального
опубликования Закона все предприниматели и организации,
осуществляющие предпринимательскую деятельность, в отношении
которой вводится единый налог, обязаны представить в налоговые
органы Челябинской области по месту налогового учета расчет суммы
единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде,
произведенный в соответствии с Законом.
Налоговые органы Челябинской области по месту налогового учета
проверяют приведенные в представленных расчетах данные и в срок не
позднее одного месяца после получения указанных расчетов
официально уведомляют налогоплательщика в переводе его на уплату
единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм
вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной
налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту
осуществления деятельности (приложение N 6).
Налогоплательщики, работающие с 1 июля 1999 года без
свидетельства, несут ответственность в соответствии с Налоговым
кодексом Российской Федерации.
51. Налогоплательщик в 10-дневный срок со дня его
государственной регистрации как субъекта предпринимательской
деятельности представляет в налоговые органы по месту налогового
учета расчет единого налога.
52. В случае непредставления плательщиком единого налога в
установленный срок расчета и (или) перерасчета, в соответствии с
разделом 8 данной Инструкции, суммы единого налога, подлежащей
уплате в очередном налоговом периоде, налоговый орган
самостоятельно производит расчет единого налога, о чем уведомляет
налогоплательщика.
53. Уплата единого налога производится налогоплательщиком в
течение трех дней после получения уведомления о переводе его на
уплату единого налога.
54. Налогоплательщик, решивший в ходе финансово -
хозяйственной деятельности начать осуществление
предпринимательской деятельности, предусмотренной настоящей
Инструкцией, должен не позднее десяти дней до начала ее
осуществления представить в налоговый орган расчет единого налога.
Налоговый орган не позднее трех дней после получения расчета,
проверив приведенные в представленных расчетах данные, официально
уведомляет налогоплательщика о переводе его на уплату единого
налога.
Раздел 15. ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
55. Базовая доходность на единицу физического показателя
уменьшается на 20 процентов у следующих категорий
налогоплательщиков:
а) инвалидов I и II группы независимо от причины получения
инвалидности;
б) лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие
заболевания, связанные с лучевой нагрузкой, вызванные
последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского
или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и
иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая
ядерное оружие и космическую технику.
Право на льготу, указанную в подпунктах "а" и "б",
подтверждается соответствующими документами (удостоверением
инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида о
праве на льготы, справка военного комиссариата, справка
врачебно - трудовой экспертной комиссии);
в) один из родителей (по их выбору), супруг, опекун или
попечитель, на содержании у которого находится инвалид с детства
или инвалид I группы.
Право на льготу подтверждается соответствующими документами
(пенсионным удостоверением, решением органов опеки и
попечительства, медицинской справки органов здравоохранения,
подтверждающей необходимость постоянного ухода, и справкой
жилищного органа о совместном проживании).
56. Базовая доходность на единицу физического показателя
уменьшается на ГО процентов у инвалидов III группы, имеющих на
иждивении престарелых родителей или несовершеннолетних детей, а
также у многодетных, одиноких матерей (отцов).
57. Базовая доходность на единицу физического показателя у
лиц, перечисленных в пунктах 55 и 56 настоящей Инструкции,
уменьшается исключительно в случае, если деятельность ими
осуществляется лично, без привлечения наемной рабочей силы (в том
числе по договорам гражданско - правового характера, предметом
которых являются выполнение работ и (или) оказания услуг).
58. При наличии в соответствии с настоящей Инструкцией права
на уменьшение базовой доходности на единицу физического показателя
одновременно по нескольким основаниям, предусмотренным пунктами
55 - 56 настоящей Инструкции, базовая доходность на единицу
физического показателя уменьшается по основанию,
предусматривающему более льготный размер уменьшения базовой
доходности.
Раздел 16. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
59. До установления Губернатором Челябинской области границ
зон на территории районов и городов областного значения, закрытых
административно - территориальных образований повышающие
(понижающие) коэффициенты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 29
раздела 9, не применяются.
60. Постановление Челябинской областной Думы от 21 ноября 1996
года N 596 "О введении упрощенной системы налогообложения, учета и
отчетности для субъектов малого предпринимательства на территории
Челябинской области", а также постановление Законодательного
собрания Челябинской области от 15 января 1998 года N 221 "О
внесении изменений и дополнений в постановление Челябинской
областной Думы от 21 ноября 1996 года N 596 "О введении упрощенной
системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого
предпринимательства на территории Челябинской области" и признании
утратившим силу постановления от 28 июня 1996 года N 483"
применяются в части, не противоречащей Закону Челябинской области
от 27.05.99 N 77-ЗО "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности".
62. При переводе субъектов малого предпринимательства,
работающих по упрощенной системе налогообложения, учета и
отчетности, на уплату единого налога сумма оплаченной стоимости
патента может быть зачтена в счет уплаты единого налога или
возвращена плательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 части
первой Налогового кодекса РФ.
Заместитель Губернатора
Челябинской области,
начальник Главного
финансового управления
администрации
Челябинской области
И.А.СЕРБИНОВ
Согласовано:
Руководитель Управления
Министерства РФ
по налогам и сборам
по Челябинской области -
государственный советник
налоговой службы II ранга
М.И.ЧЕМОДУРОВ
Приложение N 1
В инспекцию МНС России
по___________________
(району, городу)
РАСЧЕТ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД,
получаемый от осуществления
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(вид деятельности)
__________________________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя)
Идентификационный налоговый номер ________________________________
Юридический адрес (почтовый адрес) адрес места жительства
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Наименование обслуживающих Номера счетов
банков и их местонахождение
____________________________ ____________________________
____________________________ ____________________________
____________________________ ____________________________
____________________________ ____________________________
Счет единого налога на вмененный доход, за период
с "___"______________200_г. по "___"________________200__г.
Место осуществления деятельности _________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование населенного пункта, места деятельности в нем)
__________________________________________________________________
-----T-----------------------------T------T----------------------¬
¦N ¦ Наименование показателя ¦ Код ¦ Значение ¦
¦п/п ¦ ¦строки¦ ¦
¦ ¦ ¦ +-----------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦ по данным ¦ по данным¦
¦ ¦ ¦ ¦плательщика¦налогового¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ органа¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦1. ¦Базовая доходность за квартал¦ 01 ¦ ¦ ¦
¦ ¦на единицу физического ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦показателя, рублей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в соответствии с разделом 8 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦настоящей Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦2. ¦Количество месяцев, за ¦ 02 ¦ ¦ ¦
¦ ¦которые представляется расчет¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦3. ¦Базовая доходность на единицу¦ 03 ¦ ¦ ¦
¦ ¦физического показателя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за период, на который ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представлен расчет, рублей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строки 01 x 02 : 3) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦4. ¦Процент уменьшения базовой ¦ 04 ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходности в связи с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленной льготой (%) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в соответствии с разделом 15¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦5. ¦Сумма уменьшения базовой ¦ 05 ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходности в связи с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленной льготой, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей (строки 03 x 04 : 100)¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦6. ¦Количественное выражение ¦ 06 ¦ ¦ ¦
¦ ¦физического показателя, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦влияющего на вмененный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доход, единиц (в соответствии¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с разделом 7 настоящей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦7. ¦Коэффициенты, влияющие на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вмененный доход ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в соответствии с разделом 9 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦настоящей Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦7.1.¦в зависимости от ¦ 07 ¦ ¦ ¦
¦ ¦административно - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦территориальной единицы, на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которой осуществляется ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предпринимательская ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельность (в соответствии ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с пунктом 30.1 Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦7.2.¦по месту осуществления ¦ 08 ¦ ¦ ¦
¦ ¦предпринимательской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности внутри городов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦районов, ЗАТО (в соответствии¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с пунктом 30.2 Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦7.3.¦в зависимости от ассортимента¦ 09 ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализуемого товара ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в соответствии с пунктом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦30.4 Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦7.4.¦по продолжительности работы в¦ 010 ¦ ¦ ¦
¦ ¦течение суток (в соответствии¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с пунктом 30.3 Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦7.5.¦для осуществления ¦ 011 ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности исключительно в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦субботу и воскресенье ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в соответствии с пунктом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦30.5 Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦7.6.¦в зависимости от качества ¦ 012 ¦ ¦ ¦
¦ ¦занимаемого помещения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в соответствии с пунктом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦30.6 Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦8. ¦Размер вмененного дохода, ¦ 013 ¦ ¦ ¦
¦ ¦рублей (строки (03 - 05) x ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦x 06 x 07 x 08 x 09 x 010 x ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦x 011 x 012) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦9. ¦Сумма единого налога, рублей ¦ 014 ¦ ¦ ¦
¦ ¦(срока 013 x 0,2) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦10. ¦Процент уменьшения единого ¦ 015 ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога в связи с уплатой за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦3, 6, 9 и 12 месяцев, рублей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в соответствии с пунктом 19 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкции) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦11. ¦Сумма уменьшения единого ¦ 016 ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога в связи с уплатой за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦3, 6, 9 и 12 месяцев, рублей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 014 x 015) : 100 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------+------+-----------+----------+
¦12. ¦Сумма единого налога, ¦ 017 ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащего к уплате ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 014 - строка 016) ¦ ¦ ¦ ¦
L----+-----------------------------+------+-----------+-----------
К настоящему расчету приложено ____________________ документов на
(прописью)
_____ страницах.
Перечень прилагаемых документов:
1.____________________________________________________________
2.____________________________________________________________
3.____________________________________________________________
4.____________________________________________________________
5.____________________________________________________________
Руководитель (предприниматель) ___________ __________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ___________ __________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П. "____"________________200___г.
(дата составления расчета)
Расчет представлен: "__" __________200_ г. _____________________
(подпись, Ф.И.О.
инспектора
принявшего расчет)
Отметки и замечания инспектора:
В результате проверки внесены следующие исправления
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
"___" ___________200__ г. Инспектор ______________________
(подпись)
Справка экономиста по учету
По настоящему Расчету в лицевом счете плательщика
начислено:________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
"____" ______________200___ г. Экономист по учету ________________
(дата проводки) (подпись)
В соответствии с данным расчетом произведена уплата по:___________
__________________________________________________________________
(наименование документа, номер, дата)
В сумме __________________________________________________________
На основании данного расчета выдано свидетельство N ______________
от ___________ на период _________________________________________
Инспектор____________________ Подпись _______________
Приложение N 2
ФОРМА
ВЕДЕНИЯ ТЕТРАДИ УЧЕТА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА,
ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ТОРГОВО - ЗАКУПОЧНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., адрес торговой точки (при наличии))
----T----------T------------T--------------------T----------T---------------¬
¦ N ¦Реквизиты ¦Наименование¦Оприходованный товар¦ Выручка ¦Остаток товара ¦
¦п/п¦расходных ¦закупленного¦ ¦ ¦на конец месяца¦
¦ ¦документов¦ товара +------T------T------+----T-----+-------T-------+
¦ ¦ ¦ ¦ Кол. ¦ цена ¦сумма ¦Дата¦Сумма¦ кол. ¦ сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦за ед.¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+------------+------+------+------+----+-----+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+----------+------------+------+------+------+----+-----+-------+-------+
+---+----------+------------+------+------+------+----+-----+-------+-------+
L---+----------+------------+------+------+------+----+-----+-------+--------
ИТОГО: за _________ месяц 200__г. чистый доход = ________ руб.
Приложение N 3
ФОРМА
ВЕДЕНИЯ ТЕТРАДИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ
ТРАНСПОРТНЫЕ УСЛУГИ, КРОМЕ ТАКСИ
----T-----------------T---------T------------T--------T----------T----------T--------T------T----------¬
¦ N ¦ Кому оказаны ¦Стоимость¦ Маршрут ¦ Дата ¦Показания ¦Показания ¦Расходы ¦Чистый¦Примечание¦
¦п/п¦ услуги (Ф.И.О., ¦оказанных¦(километраж)¦оказания¦спидометра¦спидометра¦(бензин,¦доход ¦ ¦
¦ ¦название юр. лиц)¦ услуг ¦ ¦ услуги ¦на начало ¦ на конец ¦ремонт) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Адрес ¦ ¦ ¦ ¦ маршрута ¦ работы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ маршрута ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+---------+------------+--------+----------+----------+--------+------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+-----------------+---------+------------+--------+----------+----------+--------+------+----------+
+---+-----------------+---------+------------+--------+----------+----------+--------+------+----------+
L---+-----------------+---------+------------+--------+----------+----------+--------+------+-----------
Приложение N 4
ФОРМА
ВЕДЕНИЯ ТЕТРАДИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ
ОКАЗАНИЕМ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ - "ТАКСИ"
-------T----------T------------T----------T---------T--------T-----¬
¦ Дата,¦Показания ¦ Маршрут ¦Показания ¦ Дата, ¦Расходы ¦Прим.¦
¦время ¦спидометра¦(фиксируется¦спидометра¦ время ¦(бензин,¦ ¦
¦выезда¦на начало ¦ каждый ¦ на конец ¦окончания¦ремонт) ¦ ¦
¦ на ¦ смены ¦ маршрут) ¦ работы, ¦ работы ¦ ¦ ¦
¦работу¦ ¦ ¦ маршрута ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------------+----------+---------+--------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+------+----------+------------+----------+---------+--------+-----+
+------+----------+------------+----------+---------+--------+-----+
L------+----------+------------+----------+---------+--------+------
Приложение N 5
Утверждено
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 3 сентября 1998 г. N 1028
Серия ____________ N _______
СВИДЕТЕЛЬСТВО
ОБ УПЛАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД,
получаемый от осуществления
__________________________________________________________________
(вид деятельности)
__________________________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя)
Идентификационный налоговый номер ____________________________
Юридический адрес / почтовый адрес ___________________________
__________________________________________________________________
Наименование обслуживающих Номера счетов
банков и их местонахождение ___________________________
____________________________ ___________________________
____________________________ ___________________________
Виды осуществляемой Численность работающих по
деятельности каждому виду деятельности
____________________________ ___________________________
____________________________ ___________________________
____________________________ ___________________________
Расчет единого налога на вмененный доход, получаемый от
осуществления ____________________________________________________
(вид деятельности)
за период с "___" _________ 199 __ г. по "___" _________ 199 __ г.
-------------T------------T-----------T------------T------------T---------------T----------------¬
¦ Место ¦Количествен.¦ Базовая ¦ Понижающие ¦ Повышающие ¦ Размер ¦ Сумма единого ¦
¦деятельности¦ выражение ¦доходность ¦коэффициенты¦коэффициенты¦ вмененного ¦ налога ¦
¦ ¦физического ¦на единицу ¦ ¦ ¦ дохода (графы ¦(графа 6 x 0,2),¦
¦ ¦показателя, ¦физического¦ ¦ ¦2 x 3 x 4 x 5),¦ рублей ¦
¦ ¦ единиц ¦показателя,¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦
¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----------+------------+------------+---------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+------------+------------+-----------+------------+------------+---------------+----------------+
+------------+------------+-----------+------------+------------+---------------+----------------+
L------------+------------+-----------+------------+------------+---------------+-----------------
Единый налог на вмененный доход, получаемый от осуществления
__________________________________________________________________
(вид деятельности)
за период с "___" _________ 199 __ г. по "___" _________ 199 __ г.
в сумме _____________ (__________________________) рублей уплачен.
(прописью)
Руководитель государственной
налоговой инспекции
____________________________ ___________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П. "__" _______ 199 __ г.
Приложение N 6
Утверждено
Приказом Госналогслужбы России
от 9 сентября 1998 г. N БФ-3-02/234
Инспекция МНС России по
___________________________________
УВЕДОМЛЕНИЕ
О ПЕРЕВОДЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА УПЛАТУ
ЕДИНОГО НАЛОГА С ВМЕНЕННОГО ДОХОДА
"____" ____________ _____ г. N ______
Рассмотрев расчет суммы единого налога с вмененного дохода,
произведенный ____________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя,
__________________________________________________________________
местонахождение,
__________________________________________________________________
ИНН налогоплательщика)
представленный "__" _________ 199 __ г., государственная налоговая
инспекция ________________________________________________________
(наименование налогового органа)
сообщает, что ____________________________________________________
(наименование налогоплательщика)
с 1 ___________ 199 __ года переводится на уплату единого налога с
вмененного дохода от осуществления _______________________________
(виды деятельности)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Установить вмененный доход на ____ квартал 199 __ года в сумме
_____________ (__________________________________________) рублей,
(сумма цифрами и прописью)
в том числе:
-------------------T-------------------T-------------------------¬
¦ Место нахождения ¦ Вид деятельности ¦ Сумма вмененного дохода ¦
+------------------+-------------------+-------------------------+
+------------------+-------------------+-------------------------+
+------------------+-------------------+-------------------------+
+------------------+-------------------+-------------------------+
L------------------+-------------------+--------------------------
Руководитель
госналогинспекции ________________ _________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П. "__" __________ 199 __ г.
|
