УТРАТИЛ СИЛУ. ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 29.11.2001 N 51-ЗО
5 сентября 1998 года N 50-ЗО
------------------------------------------------------------------
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ
(в ред. Законов Челябинской области
от 03.11.1998 N 52-ЗО, от 29.12.1999 N 99-ЗО,
от 01.03.2000 N 108-ЗО, от 30.11.2000 N 150-ЗО,
от 29.12.2000 N 161-ЗО)
Принят
постановлением
Законодательного собрания
Челябинской области
от 27 августа 1998 г. N 354
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон вводит в действие на всей территории
Челябинской области налог на операции по продаже за наличный
расчет товаров (работ, услуг) (далее - налог с продаж), определяет
ставку налога, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по
данному налогу и перечень товаров (работ, услуг), реализация
которых освобождается от налога с продаж в соответствии с Законом
Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации"
Статья 2. Плательщики налога с продаж
1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики)
являются:
а) юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации, их филиалы,
представительства и другие обособленные подразделения;
б) иностранные юридические лица, компании и другие
корпоративные образования, обладающие гражданской
правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств, международные организации, их филиалы и
представительства, созданные на территории Российской Федерации;
в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою
деятельность без образования юридического лица.
2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются
налогоплательщиками в случае самостоятельной реализации товаров
(работ, услуг) на территории Челябинской области.
При реализации товаров (работ, услуг) обособленными
подразделениями, не имеющими самостоятельного баланса и расчетного
счета, плательщиком налога является головное предприятие, в том
числе с местом нахождения в закрытых административно -
территориальных образованиях. Суммы налога с продаж зачисляются в
бюджет по месту расположения таких подразделений в соответствии со
статьей 9 настоящего Закона.
(Абзац в ред. Законов Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО,
от 29.12.1999 N 99-ЗО)
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признается
стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом
за наличный расчет, не включенных в перечень товаров (работ,
услуг) первой необходимости, указанный в пункте 2 настоящей
статьи, то есть являющихся в целях настоящего Закона товарами
(работами, услугами) не первой необходимости.
(в ред. Закона Челябинской области от 29.12.2000 N 161-ЗО)
2. Не является объектом налогообложения стоимость реализуемых
товаров (работ, услуг), являющихся в целях настоящего Закона
товарами (работами, услугами) первой необходимости по следующему
перечню:
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 29.12.2000 N 161-ЗО)
хлеба и хлебобулочных изделий, теста, муки, отрубей и
комбикормов, яиц, макаронных изделий, овощей отечественного
производства, мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных),
рыбопродуктов (за исключением деликатесных), молока и
молокопродуктов, майонезной продукции, маргарина, жира
кулинарного, растительного, кондитерского, масла растительного,
бульонных кубиков, пищевых концентратов отечественного
производства, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и
диабетического питания;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
спичек;
мыла туалетного и хозяйственного отечественного производства,
синтетических моющих средств, соды кальцинированной, отбеливателей
и чистящих средств отечественного производства, зубной пасты;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
детской одежды, головных уборов и обуви;
трикотажных и чулочно - носочных изделий для детей;
школьно - письменных принадлежностей, игрушек отечественного
производства, книг детских;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
подгузников бумажных отечественного производства;
лекарств, протезно - ортопедических изделий, услуг по
протезированию зубов (включая ремонт и изготовление), оказываемых
пенсионерам, инвалидам и участникам войны, имеющим льготы по
протезированию, очков для коррекции зрения (включая ремонт и
изготовление), предметов ухода за больными и перевязочного
материала;
(Абзац в ред. Законов Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО,
от 29.12.1999 N 99-ЗО)
жилищно - коммунальных услуг, а также услуг по сдаче в наем
населению жилых помещений, а также по предоставлению жилья в
общежитиях;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 29.12.1999 N 99-ЗО)
услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых учреждениями и
организациями культуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные
организации и коллективы, клубные учреждения, включая сельские
библиотеки, цирки, лектории, планетарии, парки культуры и отдыха,
ботанические сады, зоопарки) при проведении театрально -
зрелищных, культурно - просветительских мероприятий, в том числе
стоимость входных билетов и абонементов;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 29.12.1999 N 99-ЗО)
зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,
относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и по уходу
за больными и престарелыми;
услуг по перевозкам пассажиров транспортом общего пользования
всех форм собственности (за исключением такси), а также услуг по
перевозкам пассажиров в пригородном сообщении речным,
железнодорожным и автомобильным транспортом;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
услуг, предоставляемых кредитными организациями,
страховщиками, негосударственными пенсионными фондами,
профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемых в
рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг
предоставляемых коллегией адвокатов;
ритуальных услуг, проведения обрядов и церемоний религиозными
организациями, изготовления и реализации религиозными
организациями предметов культа и предметов религиозного
назначения;
(Абзац в ред. Законов Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО,
от 29.12.1999 N 99-ЗО)
абзац исключен. - Закон Челябинской области от 29.12.1999
N 99-ЗО;
услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной
власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов, а также услуг по доставке
(пересылке) пенсий, пособий, компенсационных и других социальных
выплат, алиментов, возмещения работодателями вреда, причиненного
работникам трудовым увечьем, профессиональным заболеванием, либо
иными повреждениями здоровья, связанными с исполнением трудовых
обязанностей;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно -
производственным, научным, воспитательным процессом и производимых
образовательными учреждениями;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 29.12.1999 N 99-ЗО)
путевок (курсовок) в санаторно - курортные и оздоровительные
учреждения, учреждения отдыха, реализуемых для инвалидов и детей,
а также путевок, оплачиваемых за счет средств фондов обязательного
социального страхования, медицинского страхования и социальной
защиты;
(Абзац в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
абонентской платы за электрическую телефонную связь для
граждан, имеющих льготы по услугам связи;
(Абзац введен Законом Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
услуг по ремонту обуви, швейных и трикотажных изделий, бытовых
машин и бытовых приборов;
(Абзац введен Законом Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
(в ред. Закона Челябинской области от 29.12.1999 N 99-ЗО)
реализации продукции собственного производства в организациях
общественного питания, обслуживающих организации,
общеобразовательные учреждения, малоимущих граждан, за исключением
продукции собственного производства, связанной с обслуживанием
коллективных мероприятий;
(Абзац введен Законом Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
(в ред. Закона Челябинской области от 29.12.1999 N 99-ЗО)
услуг федеральной почтовой связи для населения;
(Абзац введен Законом Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
подписки и розничной продажи газет.
(Абзац введен Законом Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
3. В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет
приравнивается продажа с проведением расчетов посредством
кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по
перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а
также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг)
населению в обмен на другие товары (работы, услуги).
(Пункт в ред. Законов Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО,
от 29.12.1999 N 99-ЗО, от 30.11.2000 N 150-ЗО)
Статья 4. Налоговая база
Налогооблагаемой базой для исчисления налога с продаж является
стоимость реализованных товаров (работ, услуг), включающая налог
на добавленную стоимость и акцизы для подакцизных товаров.
Исключается из налогооблагаемой базы стоимость реализованных
товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте 2 статьи 3
настоящего Закона, учет которых ведется отдельно.
В случае отсутствия раздельного учета товаров (работ, услуг),
стоимость которых не является объектом налогообложения по налогу с
продаж, налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общей суммы
реализации.
Статья 5. Ставка налога с продаж
Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов.
Статья 6. Порядок исчисления налога с продаж
1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик
включает сумму налога в цену товара, предъявляемую к оплате
покупателю (заказчику) этих товаров (работ, услуг). Указанная
сумма определяется как соответствующая налоговой ставке процентная
доля цены товара без учета налога с продаж и включается
налогоплательщиком в цену товара, предъявляемую к оплате
покупателю (заказчику).
2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате
налогоплательщиком, определяется по итогам каждого отчетного
(налогового) периода как результат умножения фактического
облагаемого оборота за данный период на ставку налога.
3. Совокупный доход, полученный индивидуальными
предпринимателями за отчетный период, уменьшается на сумму
фактически уплаченного в бюджет налога с продаж в пределах
исчисленной суммы налога.
(Пункт в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
4. Расчеты по исчислению и уплате налога с продаж
представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее
20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по форме,
указанной в приложении к настоящему Закону.
(Пункт в ред. Законов Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО,
от 29.12.1999 N 99-ЗО)
Статья 7. Сроки уплаты налога с продаж
Уплата налога с продаж осуществляется подекадно 12-го числа,
22-го числа текущего месяца и 2-го числа следующего месяца, исходя
из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг),
перечисленных в пункте 1 статьи 3 настоящего Закона, за истекшую
декаду.
(в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
Управление Южно-Уральской железной дороги уплату налога за
свои обособленные подразделения осуществляет ежемесячно 12 числа
следующего месяца, исходя из фактических оборотов по реализации
услуг по перевозке грузов и пассажиров железнодорожным транспортом
за наличный расчет за истекший месяц.
(Абзац введен Законом Челябинской области от 29.12.1999 N 99-ЗО)
Статья 8. Ответственность налогоплательщика и контроль
налоговых органов
1. Ответственность за правильность исчисления и
своевременность уплаты налога с продаж возлагается на
налогоплательщиков и их должностных лиц.
2. За нарушение настоящего Закона налогоплательщик несет
ответственность в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
3. Контроль за внесением суммы налога с продаж в бюджет
осуществляется налоговыми органами в соответствии с их
компетенцией.
Статья 9. Порядок зачисления и распределения налога с продаж
Суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в областной
бюджет и в местные бюджеты в размере соответственно 40 и 60
процентов и направляются на социальные нужды малообеспеченных
групп населения.
(в ред. Закона Челябинской области от 03.11.1998 N 52-ЗО)
Статья 10. Инструкция по применению настоящего Закона
Инструкция по применению настоящего Закона разрабатывается
главным финансовым управлением администрации Челябинской области
по согласованию с Управлением Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по Челябинской области и утверждается
губернатором Челябинской области.
(в ред. Закона Челябинской области от 29.12.1999 N 99-ЗО)
Статья 11. Заключительные положения
1. В связи с введением налога с продаж на территории
Челябинской области не взимается за период, начиная с 1 октября
1998 года, сбор на нужды образовательных учреждений,
предусмотренный подпунктом "г" пункта 1 статьи 20, а также налоги
и сборы, предусмотренные подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м",
"н", "о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1
статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой
системы в Российской Федерации"; признаются утратившими силу
с 1 октября 1998 года Закон Челябинской области от 19 сентября
1996 года "О сборе на нужды образовательных учреждений" и
постановление Челябинской областной Думы от 19 сентября 1996 года
N 536 "О проекте закона области "О сборе на нужды образовательных
учреждений".
2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 октября 1998 года.
Губернатор
Челябинской области
П.И.СУМИН
г. Челябинск
5 сентября 1998 года
N 50-ЗО
Приложение
к Закону
Челябинской области
"О налоге с продаж"
(в ред. Законов Челябинской области
от 29.12.1999 N 99-ЗО, от 01.03.2000 N 108-ЗО)
В Инспекцию МНС РФ по ___________ Штамп (отметка)
_________________________________ Инспекции МНС РФ
От плательщика __________________ Получено
ИНН _____________________________ " "______199 _ г.
Ф.И.О. исполнителя ______________
_________________________________
Телефон N _______________________
РАСЧЕТ
(налоговая декларация)
по налогу с продаж
за ________________ 199 __ г.
---T-----------------------------------T------T------T------T------¬
¦N ¦ Показатели ¦ Код ¦Оборот¦Ставка¦Сумма ¦
¦ ¦ ¦строки¦ ¦налога¦налога¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦1.¦Стоимость товаров (работ, услуг), ¦ 001 ¦ ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦реализованных за наличный расчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и приравненных к наличному - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦стоимость реализованных товаров ¦ 002 ¦ ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦(работ, услуг), не облагаемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогом с продаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦стоимость реализованных товаров ¦ 003 ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦(работ, услуг), облагаемых налогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с продаж (включая сумму налога) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 001 - стр. 002) - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦за пределами территории ¦ 004 ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦Челябинской области * ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦на территории Челябинской области ¦ 005 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- всего * ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦из строки 005 по месту постановки ¦ 006 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на налоговый учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦2.¦Сумма налога, уплаченная за ¦ 007 ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦отчетный период, - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦за пределами территории ¦ 008 ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦Челябинской области - всего ** ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦на территории Челябинской области ¦ 009 ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦- всего ** ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦по месту постановки на налоговый ¦ 010 ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦из них по декадным платежам ¦ 011 ¦ х ¦ х ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦3.¦Сумма налога с продаж за отчетный ¦ 012 ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦период, подлежащая: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1) доплате в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 005 гр. 6 - стр. 009 гр. 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------+------+------+------+------+
¦ ¦2) зачету или возмещению из бюджета¦ 013 ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦(стр. 009 гр. 6 - стр. 005 гр. 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+-----------------------------------+------+------+------+-------
---------------------------------
* - Заполняется плательщиками налога с продаж, реализующими
товары (работы, услуги) за пределами территории Челябинской
области и при выездной торговле (выполнении работ, оказании услуг)
на территории Челябинской области, с расшифровкой облагаемого
оборота, исчисленного с него налога и указанием места реализации.
** - Заполняется плательщиками налога с продаж, реализующими
товары (работы, услуги) как за пределами территории Челябинской
области, так и на территории Челябинской области, в том числе при
выездной торговле, с расшифровкой уплаты в соответствующие бюджеты
сумм налога с продаж, подтвержденных платежными документами.
Руководитель ___________________ (Подпись) "___"_________ 199 _ г.
Главный бухгалтер ______________ (Подпись)
Отметка и замечания инспектора ___________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
По результатам предварительной проверки внесены следующие
исправления ______________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
"_____"_________________ 199 _ г.
(Дата предварительной проверки)
Инспектор __________________________ (___________________________)
(Подпись) (Ф.И.О. инспектора)
Справка инспектора по учету _______________ (____________________)
(Подпись) (Ф.И.О. инспектора)
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
"____"_________________ 199 _ г.
(Дата проводки)
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ С ПРОДАЖ
Расчеты по налогу с продаж составляются в следующем порядке:
в строке 001 в графе 4 показывается (отражается) вся стоимость
товаров (работ, услуг), облагаемых и не облагаемых налогом с
продаж, реализованных за наличный расчет и приравненный к нему;
в строке 002 в графе 4 показывается стоимость реализованных за
наличный расчет товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом с
продаж;
в строке 003 в графе 4 показывается стоимость всех
реализованных за наличный расчет товаров (работ, услуг) с учетом
налога с продаж, в графе 6 показывается сумма налога с продаж,
исчисленная с данной реализации;
в строке 004 в графе 4 показывается стоимость реализованных за
пределами территории Челябинской области товаров (работ, услуг) с
учетом налога с продаж, в графе 5 показывается ставка (расчетная
ставка) налога, в графе 6 показывается сумма налога, исчисленная
с данной реализации;
в строке 005 в графе 4 показывается стоимость реализованных на
территории Челябинской области (включая выездную торговлю) товаров
(работ, услуг) с учетом налога с продаж, в графе 5 показывается
ставка налога с продаж (расчетная ставка), в графе 6 - сумма
налога, исчисленная с данной реализации;
в строке 006 в графе 4 показывается стоимость реализованных
товаров (работ, услуг) с учетом налога с продаж по месту учета в
налоговом органе, в графе 5 указывается ставка налога, в графе 6 -
сумма налога, исчисленная с данной реализации;
в строке 007 в графе 6 показывается вся сумма налога,
уплаченная в бюджет за отчетный период;
в строке 008 в графе 6 показывается сумма налога, уплаченная в
бюджеты за пределами территории Челябинской области;
в строке 009 в графе 6 показывается сумма налога, уплаченная в
бюджет на территории Челябинской области, включая уплату суммы
налога по месту реализации при выездной торговле;
в строке 010 в графе 6 показывается сумма налога, уплаченная
по месту постановки на налоговый учет;
в строке 011 в графе 6 показывается сумма налога, уплаченная
по декадным платежам в бюджеты по месту постановки на налоговый
учет;
в строке 012 в графе 6 показывается сумма налога, подлежащая
доплате в бюджет (стр. 005 гр. 6 - стр. 009 гр. 6);
в строке 013 в графе 6 показывается сумма налога, подлежащая
зачету или возмещению из бюджета (стр. 009 гр. 6 - стр. 005
гр. 6).
Информация
к расчету (налоговой декларации)
по налогу с продаж
РАСШИФРОВКА
к строке 002 расчета (налоговой декларации)
по налогу с продаж за _______________ 200 _ год
----T-----------------------------T------------------------------¬
¦ N ¦Виды товаров (работ, услуг), ¦ Стоимость товаров (работ, ¦
¦п/п¦стоимость которых не является¦ услуг), не облагаемых ¦
¦ ¦ объектом налогообложения ¦ налогом с продаж ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------+------------------------------+
¦ ¦ИТОГО: ¦ ¦
L---+-----------------------------+-------------------------------
В графе 2 указать виды товаров (работ, услуг), стоимость
которых не является объектом налогообложения в соответствии с
настоящим Законом.
В графе 3 отразить стоимость реализованных товаров (работ,
услуг), не облагаемых налогом с продаж, по их видам.
Строка "ИТОГО" графы 3 должна равняться строке 002 графы 4
расчета (налоговой декларации) по налогу с продаж.
|
